2012年投资项目管理师考试：造价管理重点29

会计考友

4.3.4 财务评价的基本报表
财务评价的基本报表有现金流量表、损益表、资金来源与运用表、资产负债表及外汇平衡表。
1.现金流量表的编制
(1)现金流量及现金流量表的概念
在某一时点上流出项目的资金称为现金流出，记为CO;流入项目的资金称为现金流入，记为CI。现金流入与现金流出统称为现金流量，现金流入为正现金流量，现金流出为负现金流量。来自www.Examw.com
同一时点上的现金流入量与现金流出量的代数和(CI-CO)称为净现金流量，记为NCE。
建设项目的现金流量系统将计算期内各年的现金流入与现金流出按照各自发生的时点顺序排列，表达为具有确定时间概念的现金流量。现金流量表即是对建设项目现金流量系统的表格式反映，
用以计算各项静态和动态评价指标，进行项目财务盈利能力分析。按投资计算基础的不同，现金流量表分为全部投资现金流量表和自有资金现金流量表。
(2)全部投资现金流量表的编制
全部投资现金流量表是站在项目全部投资的角度，或者说不分投资资金来源，是在设定项目全部投资均为自有资金条件下的项目现金流量系统的表格式反映。报表格式如表4-4所示。
表中计算期的年序为1，2，…，n，建设开始年作为计算期的第一年，年序为l。当项目建设期以前所发生的费用占总费用的比例不大时，为简化计算，这部分费用可列入年序1。
若需单独列出，可在年序1前另加一栏“建设起点”，年序填零，将建设期以前发生的现金流出填入该栏。
表4-4 财务现金流量表(全部投资)