2013年注册会计师《税法》普通班考前3套题目 关注简答题

jamesldcr

1、（本小题6分，可以选用中文或英文解答，如使用英文解答，须全部使用英文，答题正确的，增加5分，最高得分为11分）北京市某软件企业为一般纳税人，主营某软件的开发和销售。2012年3月进项合计75万元，上期留抵15万元。当月销售收入如下：
5 n! A+ [/ _" t  q  z; N5 }（1）当月销售软件收入共计3500万元，同时收取的软件安装费35万元，维护费20万元；
- \- b5 Z6 p" E5 N5 z（2）为满足客户升级需要，将进口软件产品进行本地化改造后销售，取得收入50万元；
; V; l' P1 i6 {: G（3）对老客户收取2012年的维护费用70万元。

<1> 、要求：
( l' @5 u) ^/ ^0 f计算当月应缴纳的流转税。（上述收入均为不含税收入）

<2> 、要求：
4 J9 f+ Q& H3 x: X. [! t; a$ o如果企业将增值税专用发票的抵扣联和发票联在认证抵扣前丢失，企业应如何处理？

2、（本小题6分）甲公司是一家汽车生产企业，2012年8月计划与乙公司、丙公司在市区合资成立了一家汽车经营公司。三方约定，甲公司以其制造的50辆小轿车作为投资，乙公司以其闲置的厂房投资，丙公司以500万现金作为投资。甲公司该品牌小轿车本月平均售价为12万元/辆，最高售价为12.8万元/辆，生产成本为9.8万元/辆，投资时评估价格为12万元/辆，该品牌小轿车消费税税率5%；乙公司的闲置厂房为该公司于2003年购入，原值和计税基础均为500万元，已经计提折旧150万元，公允价值和评估价值均为500万元。三方约定，甲、乙公司根据汽车经营公司每年的盈利情况进行分红，丙公司每年可以分取40万元的固定利润。

<1> 、问题：
9 o, H8 G! L, T1 g0 r: R* l甲公司这笔投资业务需要缴纳多少增值税、消费税、城建税及教育费附加、企业所得税?

<2> 、问题：
0 t( U+ D) X9 D8 v乙公司这笔投资业务需要缴纳多少营业税、土地增值税、企业所得税？

<3> 、问题：
丙公司这笔投资业务如何进行税务处理？（无需计算具体金额）

3、（本小题6分）某综合性企业为一般纳税人，2012年度发生如下业务：
（1）4月初与甲公司签订了一份以货换货合同，合同约定，以价值520万元的产品换取500万元的原材料，甲公司补差价20万元。
（2）5月初与乙公司签订一份加工合同，为其加工一批商品，合同约定原材料由乙公司提供，金额300万元，另外收取加工费150万元。
（3）6月份与金融机构签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款额为每次400万元，当年实际发生借款3次，累计借款额为370万元。
4 z0 q* B( A1 g" r4 c( Z4 S# d% y（4）8月份与丙公司签订专利申请权转让合同，合同注明转让收入100万元。
（5）10月初将一间门面租给某商户，签订财产租赁合同，租期两年，合同记载年租金12万元，本年内租金收入3万元。
（6）11月份以一栋价值100万元的房产作抵押，取得银行抵押贷款70万元，并签订了抵押贷款合同，年底由于资金周转困难，按合同约定将房产产权转移给银行，并签订了产权转移书据。

<1> 、要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
) x( X0 M' C2 k% _8 M8 f9 L/ f说明与甲公司签订的以货换货合同双方印花税的计税依据是否一致，计算该企业签订的以货换货合同应缴纳的印花税。

<2> 、要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
与乙公司签订的加工承揽合同应缴纳的印花税。

<3> 、要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
  W9 Y( U4 V( a9 a该企业签订的借款合同应缴纳的印花税。

<4> 、要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
4 i* v& G; @" R- a; J4 }0 E; m该企业签订的专利申请权转让合同应缴纳的印花税。

<5> 、要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
# N! @- z' a4 y2 i7 U" A& ~该企业签订的财产租赁合同应缴纳的印花税。

<6> 、要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需要计算出合计数。
% ?: O& |* `& q0 ]该企业业务（6）应缴纳的印花税。

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