第四节 基金募集信息披露 3 R" w. Q/ L! \1 Z, n, \
一、 基金合同 X% v2 o2 M9 \" o
投资者缴纳基金份额认购款项时，即表明其对基金合同的承认和接受，此时基金合同成立 , D# a f1 z8 h' m1 T" x
(一)基金合同的主要披露事项 # f6 `$ K/ N. K; S! t
(二)基金合同信息利用 5 u0 }, R" c/ p% A2 _# `# u6 L
1.基金投资运作安排和基金份额发售安排信息 3 A" V* m) a- o/ e$ }3 g9 t
2.基金合同特别约定的事项，包括基金各当事人的权利义务、基金持有人大会、基金合同终止
5 o3 [5 q/ |8 h+ r x9 Y3 n; S2 |& K g 等方面的信息。
7 _- I- q. p% N1 K" n (1)基金当事例的权利义务，特别是基金份额持有人的权利。 0 q& C6 ~) C" e0 ?
(2)基金持有人大会的召集、议事及表决的程序和规则。
. Y/ P# T. M' W3 {" {- ]8 ^ (3)基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。
% P, R {; v$ `5 m1 a ] 二、 基金募集说明书 ' a0 \0 G* {4 l+ u' t0 T* u
(一) 招募说明书的主要披露事项
1 s( o$ T: ^; T0 b V( H: W (二) 招募说明书信息利用
- A& I' x% k' O" c {/ f$ J 7.招募说明书摘要。该部分出现在每6 个月更新的招募说明书中，主要包括基金投资基本要素、 ; C+ k# a; d: n" K2 b* H. Q- J. u
投资组合报告、基金业绩和费用概览、招募说明书更新说明等内容。 ) L3 N$ u0 c: G5 j
三、基金托管协议
$ X0 d& d- y7 M/ z 基金托管协议包含两类重要信息: 6 j# ?$ } O8 e8 u
1.基金管理人和托管人之间的相互监督和核查。
/ H" e+ ]# w9 m$ ~( m. o, z/ |& A1 r 2.协议当事人权责约定中事关持有人权益的重要事项。
( p' H" X; B& r# Y3 N$ j2 z% r 第五节 基金运作信息披露 + F/ n% y) a' `( P/ h3 X6 B5 A
一、 基金净值公告 ' K6 L: g# I, v; @) i
基金净值公告主要包括基金资产净值、份额净值和份额累计净值等信息。封闭式基金和开放式基金在披露净值公告的频率上有所不同。封闭式基金一般至少每周披露一次资产净值和份额净值。 7 _4 w" L- }! X- E, d3 R4 m
对开放式基金来说，在其放开申购、赎回前，一般至少每周披露一次资产净值和份额净值;放开申购、赎回后，则会披露每个开放日的份额净值和份额累计净值。 , T! \ j0 M% g
二、 基金季度报告
+ Z& r# M" \/ m+ @ 基金管理人应当在每个季度结束之日起15 个工作日内，编制完成基金季度报告，并将季度报告登载在指定报刊和网站上。基金合同生效不足2 个月的，基金管理人可以不编制当期季度报告、半年度报告或者年度报告。 ! ^. q" D0 E( u- o( \: _, @
三、 基金半年度报告
$ h3 E+ ], y# r# ?+ h! T8 ~3 E9 D 基金管理人应当在上半年结束之日起60 日，编制完成基金半年度报告。 8 T6 E' s- c' W6 h, }. v# n! e2 D
与年度报告相比，半年度报告披露的特点：P191(七条)
' D* E6 l, s6 L- `% m/ ~ R8 T 2.半年度报告只需披露当期数据和指标;而年度报告应提供最近3 个会计年度的主要会计数据和财务指标。
8 g7 o- h# i6 S: A( w6 H 3.半年度报告披露净值增长率列表的时间段与年度报告有所不同。半年度报告无须披露近3 年每年的净值增长率，也无须披露近3 年每年的基金收益分配情况。
( H2 u5 y q7 B/ Q( \ 四、 基金年度报告 + S0 t* c$ h. J2 X) t1 u
基金年度报告是基金存续期信息披露中信息量最大的文件。应当在每年结束之日起90 日内，编制完成基金年度报告。
1 l& b4 ~& z8 N( t8 X+ C" o (一)基金管理人和托管人在年度报告披露中的责任。 , c5 j: T- a) Q0 W+ u. d
管理人是基金年度报告的编制者和披露义务人。
3 ^$ D6 D* I; u& N5 k8 m: P 基金年度报告应经2/3 以上独立董事签字同意，并由董事长签发。 % u- v3 T: H! ] L4 b
托管人职责相关的披露责任，包括负责复核年报、半年报中的财务会计资料等内容，并出具托管人报告等。
o& h# l' ^' J) }2 i (五)基金净值表现的披露 ' e6 t+ \5 F9 Y+ X* {
基金资产净值信息是基金资产运作成果的集中体现。 9 t% P) Z* \$ d/ Y) ]
目前，法规要求在基金年度报告、半年度报告、季度报告中以图表形式披露基金的净值表现。 - w2 t. H; \' W) Z# \
(七)基金投资组合报告的披露 1 b8 }% k3 f0 j8 q: |( {% F3 m" ~
基金年度报告中的投资组合报告应披露以下信息：期末按市值占基金资产净值比例大小排序的前5 名债券明细、投资组合报告附注等。 / Z9 _/ k# c3 U) W! X
基金股票投资组合重大变动的披露内容包括：报告期内累计买入、累计卖出价值超出期初基金资产净值2%的股票明细;对累计买入、累计卖出价值前20 名的股票价值低于2%的，应披露至少前20 名的股票明细;整个报告期内买入股票的成本总额及卖出股票的收入总额。披露该信息的意义主要在于反映金交易量较大的股票信息。
% Y' q9 b( Q& Y9 f (八)基金持有人信息的披露 * ^6 z+ C3 I8 N( T U
基金年度报告披露的持有人信息主要有： , u) l0 Y3 z6 I; i4 K5 p" m% Z
1.上市基金额10 名持有人的名称、持有份额及占总份额的比例。
8 E. C/ M: c6 W" M' }9 S 五、基金上市交易公告书
5 O: M8 j. ^) L _/ S1 Y$ d 基金上市交易公告书的主要披露事项包括：基金概况，基金募集情况与上市交易安排，持有人户数、持有人结构及前10 名持有人，主要当事人介绍，基金合同摘要，基金财务状况，基金投资组合报告，重大事件揭示。 |
发表于 2012-3-18 18:15:59
