2011年税代重点听课笔记（3）

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　　第三章　税务登记代理实务
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4 ^, S2 P! A6 S6 C" P　　增值税一般纳税人认定登记管理规程
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% R; x( H  u3 Y  T/ a* a( Q, o( i7 ?　　1.符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续。

1 h+ `: _/ d% d! i8 G4 _　　2、已开业经营的小规模企业(商业零售企业除外)，若当年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续。
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　　3.企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请。

% N( G' w% N1 J　　4.企业总、分支机构不在同一县市的，应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。
  C% B* G, V- _" K, h4 H3 `　　5.除商业企业以外，纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模纳税人标准，但分支机构年应税销售额未超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。
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* r6 k4 U* J5 c9 H1 b第四章　发票领购与审查代理实务

　　一、增值税专用发票管理规定：
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0 v' W: l# t" \) q' A　　1.会计核算不健全，不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的。
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3 y: t  f9 r! b　　2.有《税收征管法》规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的。
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　　3.有下列行为之一，经税务机关责令限期改正而仍未改正的(共8条)：

　　4.销售的货物全部属于免税项目者。

) m/ D4 \" N8 i; c8 s% u. Y　　5.一般纳税人不得开具专用发票的情形：下一环节不得抵扣进项税额；不属于增值税征税范围或有免税待遇；简易征收办法。

' ?* M/ M- t% Q( {* N　　二、增值税专用发票开具的时限：

　　1、预收货款、托收承付、委托银行收款，货物发出的当天；
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8 V' X# \' {! D/ X& E- W6 I' E　　2、交款发货，收到货款的当天；

/ v  ]' R. o8 A4 {$ |　　3、赊销、分期收款，合同约定的收款日期的当天；
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# ]0 p& g) S5 [　　4、将货物交给他人代销，收到受托人送交的代销清单的当天；
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　　5、其他视同销售货物行为，货物移送的当天。

, T7 @' P$ C: i7 ^, h# C第五章　无

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