2011证券从业考试发行与承销考点第二章（3）

会计考友

　　三、股份有限公司的资本
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# a2 w+ z4 P8 F& ~　　资本三原则
　　（1）资本确定原则
% m+ }( `9 x9 l8 `: A3 y　　（2）资本维持原则：
　　▲限制股份的不适当发行与交易（禁止以低于面值的价格发行股票、随意回购、以股票为抵押品）
+ ?8 ?. I5 w8 Z. @1 ^. f　　▲实行固定资产折旧制度
6 O# v! B# H  d! L1 R; J　　▲实行公积金提取制度
! D% `2 r2 ?- J  s) }- v- z' K5 F$ P2 A- _　　▲盈余分配制度
　　（3）资本不变原则：资本总额不得变动。

　　资本的增加或减少→修改章程（出席股东大会的股东所持表决权的2/3以上通过）。
* ]; ^5 ]& n5 G　　增加：
　　▲向社会公众发行股份
! H6 ?3 a) a( [8 i5 y　　▲向特定对象发行股份
5 q( ~6 P! s5 c6 I0 L2 e　　▲向现有股东配售股份
　　▲向现有股东派送红股
- O" i) ~8 F) W3 @4 L9 M6 j+ U　　▲以公积金转增股本
5 `7 _) @; c8 p9 _7 Z8 h2 Y* d　　▲公司债转换为公司股份
　　减少（剩余闲置资本过多提高资本利润率或经营亏损）：
　　▲减少股份数额
- b& F5 P/ S$ c* O* H1 Y+ M　　▲减少每股面值
) N" y5 e2 O& a　　▲以上兼而有之