2010年证券从业资格考试发行与承销第三章多选题（3）

会计考友

21.公司改组时，应避免主要业务与实际控制人及其控制法人相同或类似，存在同业竞争的，可采取的解决措施有(　　)。
        A.通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务集中到拟发行上市公司
　　B.竞争方将有关业务转让给无关联的第三方
7 a, h' D- o( z+ _8 [" u. w4 X　　C.拟发行上市公司放弃与竞争方存在同业竞争的业务
% A3 {; ^, n) ]7 \% A　　D.竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争作出有法律约束力的书面承诺
3 H& K( n' C9 ~, V7 E6 q　　22.公司提出上市申请前，存在数量较大的关联交易，应制订有针对性减少关联交易的实施方案，注意的问题包括(　　)。
4 ^, J. _5 n; _) o　　A.发起人或股东不得通过保留采购、销售机构以及垄断业务渠道等方式干预拟发行上市公司的业务经营
　　B.从事生产经营的拟发行上市公司应拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售不得依赖股东及其下属企业
8 e8 n, X4 D6 i( l- Z8 ]% w& S& d　　C.专为拟发行上市公司生产经营提供服务的机构，应由关联方或无关联的第三方经营
/ S* _. ~. C( n& @% y　　D.主要为拟发行上市公司进行的专业化服务，应由关联方纳入(通过出资投入或出售)拟发行上市公司，或转由无关联的第三方经营
　　23.审计风险是指注册会计师对有重要错报的会计报表发表(　　)的可能性。
　　A.无保留意见
　　B.保留意见
　　C.否定意见
; H5 q: J* ^) W( ~/ p' O　　D.拒绝表示意见
4 k) _7 C% R! y6 `& }* r# d　　24.企业在改组为上市公司时，对承担社会职能的非经营性资产可以进行的处理模式包括(　　)。
7 a1 I6 O& j' {　　A.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产留在原企业
0 `# v- ~0 y8 _　　B.将非经营性资产和经营性资产完全划分开，非经营性资产组建为新的第三产业服务性单位
: j, V4 g$ d* B! r　　C.完全分离经营性资产和非经营性资产，公司的社会职能分别由保险公司、教育系统、医疗系统等社会公共服务系统承担，其他非经营性资产以变卖、拍卖、赠与等方式处置
　　D.部分分离经营性资产和非经营性资产，公司继续承担部分社会职能
2 S1 N9 J7 s5 `% _$ p3 P) T　　25.拟上市公司必须保证其财务独立，具体要求包括(　　)。
　　A.拟发行上市公司应设立其自身的财务会计部门，建立独立的会计核算体系和财务管理制度，并符合有关会计制度的要求，独立进行财务决策
, X6 F$ q9 }: _* w. W　　B.拟发行上市公司应拥有其自身的银行账户，不得与其股东单位、其他任何单位或人士共用银行账户
　　C.拟发行上市公司可与其股东单位联合对外签订合同
, [: [& m/ s% f9 ~　　D.拟发行上市公司应依法独立进行纳税申报和履行缴纳义务
　　26.关联关系包括关联方与发行人之间的(　　)。
　　A.股权关系
　　B.人事关系
　　C.管理关系
$ n# Y5 D# e8 y' `: l　　D.商业利益关系
3 M7 v4 x2 W  U2 z& x9 t" e+ L　　27.在计划阶段，注册会计师需要确定的重要性水平包括(　　)。
; U8 Q4 D9 D# s( @3 v　　A.期后事项
　　B.或有损失
　　C.会计报表
　　D.账户余额
2 F* F% s- b- d( d7 D' ^6 U% j　　28.对企业股份制改组与股份有限公司设立的法律审查包括(　　)内
　　A.发起人投资行为和资产状况的合法性
　　B.企业申请进行股份制改组的可行性和合法性
8 \8 ~9 w6 p3 a/ |# y8 K; b1 J. g7 B　　C.股份有限公司发起人资格及发起协议的合法性
　　D.原企业重大变更的合法性和有效性
' Z9 Y* J) @" h6 _) q+ R% o　　29.(　　)的性质均属国家所有，统称为国有股。
　　A.国家股
3 }/ \- a( P0 m/ a) y) q6 R4 W% N0 `* b　　B.流通股
" P% n* q5 V" M5 P2 B" j　　C.非流通股
　　D.国有法人股
, o# _- y* m1 q, ~2 }8 w  U　　30.期后事项是指被审计单位(　　)发生的对会计报表产生影响的事项。
　　A.资产负债表截止日到审计报告日
　　B.资产负债表截止日到会计报表公布日
　　C.审计报告日至会计报表公布日
　　D.会计报表公布日至审计报告日
　　31.股份制改组的审计计划由(　　)组成。
　　A.总体审计计划
8 u; ?! m$ L: R2 N" I$ v　　B.全面审计计划
　　C.分部审计计划
　　D.具体审计计划
0 I) G  L! f2 t+ j$ j& ]9 B　　32.国有法人单位(行业性总公司和具有政府行政管理职能的公司除外)所拥有的企业，包括(　　)，以全部或部分资产改建为股份公司，进入股份公司的净资产折成的股份，界定为国有法人股。
　　A.产权关系经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)
　　B.产权关系未经过界定和确认的国有企业(集团公司)的全资子企业(全资子公司)
　　C.控股子企业(不包括其下属企业)
　　D.控股子企业(控股子公司)及其下属企业
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( q$ |( }# E  r　　21.ABCD 22.ABD 23.A 24.ABC 25.ABD 26.ABCD 27.CD 28.ABCD 29.AD 30.AC 31.AD 32.AD