综合法律知识第五章：破坏社会主义市场经济秩序罪

会计考友 · 发表于 2012-3-18 19:30:04

破坏社会主义市场经济秩序罪是指违反国家经济管理法规，破坏国家经济管理活动，严重扰乱社会主义市场经济秩序的行为。破坏社会主义市场经济秩序罪，是指违反国家经济管理法规，破坏社会主义市场经济秩序，严重危害国民经济的行为。刑法将破坏社会主义市场经济秩序的犯罪具体概括为八大类。
构成特征
（一）本类罪侵犯的客体是社会主义市场经济秩序。
（二）客观方面表现为违反国家经济管理法规，破坏国家经济管理活动，严重扰乱破坏社会主义市场经济秩序的行为。
（三）犯罪主体表现为三种类型：有的只能由自然人构成；有的只能由单位构成；有的既可以由单位构成，也可以由自然人构成。就自然人犯罪主体而言，大多数是一般主体，但也有少数是特殊主体。
（四）主观方面，少数犯罪是过失，绝大多数犯罪是故意，在故意犯罪中，有的还以特定的犯罪目的为要件。
种类
破坏社会主义市场经济秩序罪，是指违反国家经济管理法规，破坏社会主义市场经济秩序，严重危害国民经济的行为。刑法将破坏社会主义市场经济秩序的犯罪具体概括为八大类：
（一）生产、销售伪劣商品罪
这是违反国家产品质量管理法规的犯罪。主要包括生产、销售伪劣产品罪；生产、销售假药罪；生产、销售劣药罪；生产、销售不符合卫生标准的食品罪；生产、销售有毒、有害食品罪；生产销售不符合标准的医用器材罪等。
生产、销售伪劣商品罪
1、生产、销售－－伪劣产品罪：金额达5万元以上
2、生产、销售－－假药罪：危险犯
3、生产、销售－－劣药罪：实害犯
4、生产、销售－－不符合卫生标准的食品罪：危险犯
5、生产、销售－－有毒、有害食品罪：行为犯，有结果则为结果加重犯
6、生产、销售－－不符合标准的医用器材罪：
7、生产、销售－－不符合安全标准的产品罪：电器、压力容器、易燃易爆产相关图书
品等，造成严重后果
8、生产、销售－－伪劣农药、兽药、化肥、种子罪：使生产遭受重大损失。
9、生产、销售－－不符合卫生标准的化妆品罪：造成严重后果（二）走私罪
这是违反海关监管的犯罪。主要包括走私武器、弹药、核材料罪；走私假币罪；走私文物罪；走私珍贵动物、珍稀植物及其制品罪；走私淫秽物品罪；走私普通货物、物品罪等。
1、走私－－武器、弹药罪：
2、走私－－核材料罪：走私核武器的定[走私武器罪]
3、走私－－假币罪：
4、走私－－文物罪：须为国家禁止“出境”的文物才犯罪。
5、走私－－贵重金属罪：须为国家禁止“出境”的贵重金属才犯罪。
6、走私－－珍贵动物、珍贵动物制品罪：须为国家禁止“进出口”的
7、走私－－珍稀植物、珍稀植物制品罪：须为国家禁止“进出口”的
8、走私－－淫秽物品罪：须有“传播”或“牟利”的目的。
9、走私－－废物罪：固、液、气态，情节严重。
10、走私－－普通货物、物品罪：走私上述加上毒品之外的其他货物，偷逃税达5万元以上（三）妨害对公司、企业的管理秩序罪
这是违反公司、企业管理法规的犯罪。主要包括虚假出资、抽逃出资罪；欺诈发行股票、债券罪；提供虚假的财务报告罪；妨害清算罪；公司企业人员受贿罪；签订、履行合同失职被骗罪等。
、虚报注册资本罪：公司登记的申请人。罚金额为虚报额的1％～5％
2、虚假出资、抽逃出资罪：公司发起人、股东。罚金额为虚、抽额的2％～10％
3、欺诈发行股票、债券罪：复杂客体；发行人，具有非法募集资金的目的。
4、提供虚假－－财务报告罪：提供财务报告的主管、直接责任人。
5、隐匿、故意销毁－－会计凭证、会计帐簿、财务会计报告罪：有义务保存的人
6、妨害清算罪：复杂客体；主体是进行清算的公司、企业，单罚制－－对责任人
7、公司、企业人员受贿罪：非国有性质企业人员；【主动索贿】或【被动受贿+数额较大】；个人名义收受各种回扣、手续费亦是受贿。
8、向公司、企业人员行贿罪：故意，为牟取不正当利益之目的。
9、非法经营同类营业罪：国企董事、经理。复杂客体。
10、为亲友非法牟利罪：国企工作人员。三种具体情形：盈利业务交给亲友；高买低卖给亲友；向亲友采购不合格商品。必须使国家利益遭受重大损失。
11、签订、履行合同失职被骗罪：国企主管人员。国家机关工作人员者另有[国家机关工作人员……罪]
12、国有公司、企业、事业单位人员－－失职罪：国企人员，徇私舞弊者从重。
13、国有公司、企业、事业单位人员－－滥用职权罪：国企人员，徇私舞弊从重
14、徇私舞弊－－低价折股、出售国有资产罪：国企主管或上级主管。（四）破坏金融管理秩序罪
这是违反金融管理法规的犯罪。主要包括伪造货币罪；出售、购买、运输假币罪；持有、使用假币罪；变造假币罪；伪造、变造、转让金融机构经营许可证罪；非法吸收公众存款罪；伪造、变造国家有价证券罪；伪造、变造股票、公司、企业债券罪；编造并传播证券交易虚假信息罪；非法出具金融票证罪等。
1、伪造－－货币罪：吸收“出售、运输、持有、使用”行为并从重；不含购买。
2、出售、购买、运输－－假币罪：行为犯。
3、持有、使用－－假币罪：“购买”+“使用/持有”＝[购买假币罪]从重处罚。
4、金融机构工作人员购买假币、以假币获取货币罪：金融机构工作人员。数额犯
5、变造－－货币罪：数额较大。
6、擅自设立金融机构罪：
7、伪造、变造、转让－－金融机构经营许可证、批准文件罪：伪造、变造的－－一般主体；转让－－特殊主体。
8、高利转贷罪：套取金融机构信贷资金高利转贷他人，牟利目的。
9、非法吸收公众存款罪：不是侵占而是非法牟利的目的。
10、伪造、变造－－金融票证罪：金融票证范围很广：三票、银行结算凭证、信用证及其附随单据文件、信用卡。利用伪造、变造的金融票证进行诈骗活动，牵连犯，择一重罪论处。
11、伪造、变造－－国家有价证券罪：
12、伪造、变造－－股票、公司企业债券罪：
13、擅自发行－－股票、公司企业债券罪：区别[欺诈发行股票、债券罪]。
14、内幕交易、泄漏内幕信息罪：选择罪名。
15、编造并传播－－证券、期货交易虚假信息罪：编造并且传播兼具。
16、诱骗投资者买卖－－证券、期货合约罪：证券从业人员。
17、操纵－－证券、期货交易价格罪：一般主体，获取不正当利益或转嫁风险之目的。四种情形：集中优势连续买卖；与他人串通相互买卖或空买空卖；自买自卖；其他。
18、违法向关系人发放贷款罪：发放信用贷款或以优裕的条件发放担保贷款。损失较大即犯罪。“关系人”指其近亲属或其投资、任高职的经济组织。
19、违法发放贷款罪：金融机构工作人员/单位，上同。重大损失才犯罪。
20、用帐外客户资金－－非法拆借、发放贷款罪：以牟利为目的且造成重大损失
21、非法出具－－金融票证罪：
22、对违法票据予以－－承兑、付款、保证罪：
23、逃汇罪：各种性质的公司、企业，纯正单位犯。非法买卖外汇情节严重的定[非法经营罪]。
24、骗购外汇罪：三种行为形式：使用伪造、变造的海关单据；重复使用海关单据；其他方式。以伪造、变造海关签发的“报关单”、“进口证明”、“外汇管理部门核准件”等骗购外汇的【从重处罚】。明知而资助上述行为的以【本罪共犯】论处。
25、洗钱罪：对象是“毒品”、“黑社会”、“恐怖活动”、“走私”违法所得。事前同谋者构成共犯。（相对于其他赃物犯罪而言属特别法的专门规定）（五）金融诈骗罪
这是违反金融、票据、保险管理法规的犯罪。主要包括集资诈骗罪；贷款诈骗罪；票据诈骗罪；信用证诈骗罪；信用卡诈骗罪；保险诈骗罪等。
1、集资－－诈骗罪：非法向社会公开募集资金。
2、贷款－－诈骗罪：诈骗银行或其他金融机构的贷款。
3、票据、金融凭证、信用证、信用卡、国家有价证券－－诈骗罪：
a）以诈骗时利用的对象划分。伪造并以之诈骗者，择一重罪。盗窃信用卡并使用的定[盗窃罪]。
b）其中须注意：票据诈骗的五种情形P145；信用卡诈骗的四种情形P146。
4、保险－－诈骗罪：
五种法定情形P147。其中须注意：
a）保险诈骗的同时又杀人放火等的，『数罪并罚』
b）鉴定人、证明人、财产评估人故意的可成立『共犯』，如因工作严重不负责任而致（即过失）则定[中介组织人员出具证明文件重大失实罪]。
c）保险公司工作人员利用职务便利骗取保险金归自己所有的，定[职务侵占罪]，国有性质的定（六）危害税收征管罪
这是违反税收管理法规的犯罪。主要包括偷税罪；抗税罪；骗取出口退税罪；虚开增值税发票罪；非法出售增值税专用发票罪等。
1、偷税罪：故意实施四种行为之一：对记帐凭证做手脚；多列支出少列收入；拒不申报；虚假申报。数额犯。
2、抗税罪：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款。其他方法不构成本罪。
暴力、威胁过失致人死伤，属严重情节；故意者按[故意伤害]、[故意杀人]论处
3、逃避追缴欠税罪：欠缴，并转移、隐匿行为的。
4、骗取出口退税罪：注意：纳税后，用假报出口或其他方法骗取所缴纳的税款，定[偷税罪]；骗取税款“超过”所缴纳的税款部分，定[骗取出口退税罪]。
5、虚开－－“增值税专用”发票、“用于骗取出口退税、抵扣税款”发票罪：
6、伪造、出售－－伪造的“增值税专用发票”罪：
7、非法出售－－“增值税专用发票”罪：
8、非法购买－－“增值税专用发票”、购买－－伪造的“增值税专用发票”罪：（七）侵犯知识产权罪
这是违反商标、著作权管理法规的犯罪。主要包括假冒注册商标罪；销售假冒注册商标的商品罪；假冒专利罪；侵犯著作权罪等。
、假冒－－“注册商标”罪：同种商品、同种商标。
2、销售－－假冒注册商标的“商品”罪：明知而销售。
3、非法制造、销售－－非法制造的“注册商标标识”罪：伪造、擅自制造、销售
4、假冒－－专利罪：未经专利权人许可，假冒他人专利。所以，下列行为不构成本罪：用非专利产品冒充专利产品、用非专利方法冒充专利方法。
5、侵犯－－著作权罪：四种法定情形：分别侵犯“著作权人的复制发行权”、“出版者的出版权”、“录音录像制作者的复制发行权”、“制作、出售－－假冒他人署名的美术作品”。【须以营利为目的】。
6、销售－－侵权复制品罪：明知而销售。
7、侵犯－－商业秘密罪：
a）盗窃、利诱、胁迫、违反约定或其他不正当手段，故盗窃商业秘密定[侵犯商业秘密罪]。
b）三种法定情形：不正当手段获取；披露、使用或允许他人使用前者；违反约定披露、使用或允许他人使用其所掌握的。
c）故意、过失：明知或应知均可，所以被允许使用者、再披露者也可构成本罪。（八）扰乱市场秩序罪
这是违反工商行政、广告、土地和进出口商品检验管理法规的犯罪。主要包括损害他人商业信誉、商品声誉罪；虚假广告罪；合同诈骗罪；串通投标罪；非法转让、倒卖土地使用权罪；逃避商检罪等。
1、损害商业信誉、商品声誉罪：侵犯商业信誉、商品声誉，故意
2、虚假广告罪：情节严重；以推销商品为目的（以虚假广告为手段非法占有公私财物定[诈骗罪]）。
3、串通投标罪：①投标人和投标人+“情节严重”；或 ②招标人和投标人。
4、合同诈骗罪：非法占有为目的；数额较大。五种情形：假名义；假担保；无实际履行能力而诱骗对方签订、履行；收受财物后逃匿；其他方法。
被骗的对象则可能定[签订、履行合同失职被骗罪]、[国家机关工作人员签订、履行合同失职罪]。
5、非法经营罪：情节严重；违反国家对物资、金银、对外贸易、工商的管理秩序，未经许可而经营专营、限制的业务：外汇、出版物、证券期货、电信业务等。
6、强迫交易罪：以暴力、威胁手段强买强卖商品、服务；情节严重。
7、伪造、倒卖――伪造的有价票证罪：指车票、船票、飞机票、邮票等；数额较大。
8、倒卖――车票、船票罪：仅为车票、船票（真实的、非伪造的）。
9、非法转让、倒卖――土地使用权罪：以牟利为目的。
10、提供――虚假证明文件罪：中介组织人员、单位，故意，情节严重。
11、出具――证明文件重大失实罪：中介组织人员、单位，过失，造成严重后果。
12、逃避商检罪：情节严重。

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