企业法律顾问考试经济与民商知识真题精选及解析109

会计考友

A公司是在甲市成立的有限责任公司，属于国际重点扶持的高新技术内资企业，同时，A公司又在乙市设立了分公司B.当年，A公司的销售收入总额为1000万元，其中，综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得收入150万元。当期发生的主要支出有开发新技术的研发费用100万元，赞助某体育赛事支出200万元，发放职工工资400万元（其中安置2名残废人员就业所支付工资20万元），通过救灾委员会向灾区捐赠20万元。（请结合2007年3月16日通过的《中华人民共和国企业所得税法》的规定回答问题）
5.A公司的企业所得税，应当按照（ ）的税率征收。
! R* o. G( f6 i) E4 ]A.33％
B.25％
C.20％
6 y. C9 ?* `9 N9 B2 e( T: u' w; uD.15％
正确答案：D
4 d: v! m9 @+ Z! D真题解析：本题考查企业所得税税率。《企业所得税法》第4条规定，“企业所得税的税率为25％。”第28条规定，“符合条件的小型微利企业，减按20％的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。”
4 `8 o$ A  m- x$ S9 O6.A公司该年度的捐赠扣除限额标准为（　）。
% s/ Z* k: d8 J) nA.年度销售收入总额韵12％
# r3 f3 H- z$ @5 L" R$ XB.年度销售收入总额的10％
6 I1 f' a" V# j+ z. w* fC.年度利润总额的12％
' g1 ]' {, _; vD.年度利润总额的10％
正确答案：C
5 ]4 I) Y4 D$ _7 s) A) L真题解析：本题考查捐赠扣除限额标准。《企业所得税法》第9条规定，“企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
7.A公司的下列收支中，属于可实行加计扣除支出或减计收入项目的有（　）。
+ k( _  ^) s5 L0 u' R& T( DA.开发新技术的研发费用100万元
B.赞助某体育赛事支出200万元
C.安置2名残废人员就业所支付工资20万元
* y/ |  @8 I1 M4 s, q- vD.综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品取得收入150万元
正确答案：ACD
真题解析：本题考查的是企业所得税法规定的加计扣除和减计收入优惠政策。《企业所得税法》第30条规定，企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除：（1）开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；（2）安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。第33条规定，企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。
0 T, L/ K/ T6 \6 G% r" F6 {8.分公司B的企业所得税的征缴方法（ ）。
A.由分公司B向其所在的乙市税务机关单独缴纳企业所得税
! y/ o9 C2 m3 }9 \. W8 {. K. f' |B.分公司B应当与A公司汇总计算缴纳企业所得税
C.由A公司选择单独缴纳或者汇总缴纳企业所得税
D.由税务机关审核决定是否汇总缴纳企业所得税
" e$ f: t5 }8 S: n5 b. o+ j正确答案：B
: T. M' o4 n/ v8 L真题解析：本题考查的是企业所得税的缴纳方法。《企业所得税法》第50条规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税。