2011年注会考试税务咨询内容总结

会计考友

　　　　一、税务咨询的概念

8 M* r( l& i4 ]( {2 l) y　　(一)税务咨询的概念

　　税务咨询，是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请示提供帮助的行为。
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　　税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式：税务部门咨询机构一般只承揽税收政策、法律法规的释义;民间税务咨询机构业务内容则比较广泛。税务部门咨询机构提供的是无偿服务;民间税务咨询机构提供的是有偿服务。

　　税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点，受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。
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　　(二)税务咨询的形式

# w5 L0 P( ^6 _' P' s2 G2 Z- x4 s　　1.口头咨询
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　　包括电话咨询、中介机构场所咨询、委托方现场咨询、专场咨询会咨询等

2 I" X5 C3 P- k% i　　口头咨询主要用于简单明了的税务问题的咨询服务。

& p9 k* T: l( v) C　　2.书面咨询

: g' X, b/ P0 F: y4 f0 f　　书面咨询是税务咨询最常用的一种咨询方法。它是以书面的方式释疑解难。
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& x7 G" o3 b5 W  S6 e　　书面咨询的优点是有助于税务咨询服务的规范化，责任明确。
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+ d4 z; I- E6 R% Q　　3.网络咨询
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  f; g# w, |! b　　网络咨询与其他咨询最大的区别在于网络咨询不仅仅是咨询的手段、方式，更是咨询业务建立、开展、跟踪的集中场所，是税务中介服务的最大平台，虽然是虚拟的，但比现场咨询更便捷，不受时间和场所的限制。

　　4.常年税务顾问

: s; t  i! Z& ^9 l5 P　　与一般税务咨询相比，税务顾问权威性更强、咨询内容更广泛，服务的对象专一，服务的时间比较连续。
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　　常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面。
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9 D" O% }) [0 p4 S  B　　(三)税务咨询的内容

　　主要包括：税收征纳咨询、办税程序咨询、涉税会计咨询、税务案件咨询、综合筹划咨询。

( t, u7 u) N; `& c3 S1 N* y' I　　税收法律法规和政策运用方面的咨询，是税务咨询最主要的内容。

/ R3 a2 N! t5 ^& N$ N0 ~　　二、税务咨询的业务流程
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　　(一)税务咨询业务流程规则

　　1.签署协议
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　　除口头简答并免收费用者外，均应与委托方签署税务咨询协议。
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　　2.委派专人

* {1 F6 o! T/ ?2 K　　受托方承接税务咨询后，无论是否收费，均应委派具有专业胜任能力的相关人员为委托方提供咨询服务。

6 Q! I6 F. |. ?" S- [. i; L　　3.制定计划
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　　4.调查研究

　　5.谨慎执业
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　　6.以服务为宗旨

. o0 R& x. N& k+ Y　　(二)税务咨询的业务流程
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　　1.由委托人提出书面或口头的委托咨询意向后，税务咨询机构派人与委托人初步接触，了解委托人的咨询要求和其他相关情况。
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4 m! s- o1 V, s& d( j　　2.税务咨询机构对委托人的咨询项目进行初步评价，认为所委托项目具有合作意向的，用电子邮件或电话等方式约见委托人，确定所咨询问题，初步提交项目建议书。
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　　3.双方达成一致意见后，签订税务咨询协议书。

$ L) E* ?7 s- ~: C1 P$ U- _　　4.税务咨询机构委派专人或成立项目组，对委托方进行仔细考察、对委托事项进行详细了解，对委托咨询项目所需相关资料进行搜集。
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　　5.在征求委托方的意见后，出具税务咨询报告书。

　　6.完成委托事项，结清费用，移交委托咨询的相关的文件资料。

　　7.跟踪服务，指导实施，并对实施效果进行评估。

# V/ r2 ]: `* R0 m　　8.及时听取反馈信息，并从中改进服务，提出补充建议。
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　　业务流程图示：

　　初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议

　　三、税务咨询的技术要点和操作规范
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　　(一)税务咨询人员的素质要求
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　　(二)税务咨询的技术规则

　　1.科学
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　　3.实用
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　　4.效率
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　　5.整体

　　6.超前

% K5 t' g6 z0 t. ~　　(三)税务咨询的操作规范

　　1.制定咨询计划
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　　2.收集信息资料
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/ b, G0 P; ^$ M+ B* w% Q* e# C+ e; u　　3.论证咨询结论
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, s+ U' P0 E, f& J  S8 g5 Q8 k　　4.后续跟踪服务

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