一、税务咨询的概念
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(一)税务咨询的概念
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' ]+ Y2 m; J3 x! J 税务咨询，是指具有税务代理从业资质的人员运用税收相关知识，电话、信函、晤谈、网络等方式，对纳税人、扣缴义务人以及其他单位和个人的税务专业请示提供帮助的行为。 6 r& m7 r- }" V# Y% S2 X; v4 `3 e
/ w; v% y, p. c" R% W 税务咨询机构分为税务机关和民间两种形式：税务部门咨询机构一般只承揽税收政策、法律法规的释义;民间税务咨询机构业务内容则比较广泛。税务部门咨询机构提供的是无偿服务;民间税务咨询机构提供的是有偿服务。 " z( p1 s# Q9 n7 }- G7 B0 U
5 J, K( x+ p8 p) l& `8 | 税务咨询的委托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点，受托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点。税务咨询报告一般不对外产生作用，不直接涉及第三方即税务机关，税务咨询的结果对税务机关也不直接产生影响。
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+ i# n/ p8 ~; ] @3 ^' O0 a8 F/ k/ H (二)税务咨询的形式
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( E/ k3 \( T- J7 q/ ^3 Q$ A( d 1.口头咨询 / S5 D8 o& V* F4 d) E
& U9 K5 g2 }5 i" @- m 包括电话咨询、中介机构场所咨询、委托方现场咨询、专场咨询会咨询等
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口头咨询主要用于简单明了的税务问题的咨询服务。
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2.书面咨询 " V' T4 L) P- y
. ~5 R: Y9 ]5 g v) C, ? 书面咨询是税务咨询最常用的一种咨询方法。它是以书面的方式释疑解难。
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书面咨询的优点是有助于税务咨询服务的规范化，责任明确。 " c4 [$ r9 M3 \7 U8 I9 Y: V0 C! b
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3.网络咨询
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网络咨询与其他咨询最大的区别在于网络咨询不仅仅是咨询的手段、方式，更是咨询业务建立、开展、跟踪的集中场所，是税务中介服务的最大平台，虽然是虚拟的，但比现场咨询更便捷，不受时间和场所的限制。 . D! |$ H. N! O C. ]4 O
* X1 S$ u7 L3 u. c$ S 4.常年税务顾问 7 H& S- _- g- `9 l) S* H: M' l
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与一般税务咨询相比，税务顾问权威性更强、咨询内容更广泛，服务的对象专一，服务的时间比较连续。 , \7 ^1 T( E7 X* \5 H7 K* u3 z8 i
6 R5 A, `7 c3 a% e! V 常年税务顾问服务的内容主要包括政策指导、办税指导、提供信息三个方面。 ) \7 G) j+ z9 O% N. F& F. H
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(三)税务咨询的内容 6 G( S/ f! X* Z9 K
9 B5 v4 h& H0 @- \4 F0 O 主要包括：税收征纳咨询、办税程序咨询、涉税会计咨询、税务案件咨询、综合筹划咨询。 ! a/ E: b& k8 }% v
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税收法律法规和政策运用方面的咨询，是税务咨询最主要的内容。 ) |! L- ]% q% {
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二、税务咨询的业务流程
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) b* ?4 C. J6 ?1 \% p/ K" y (一)税务咨询业务流程规则 ' [( D0 r. d, {; X0 d
' a; L; |& g5 A1 e 1.签署协议
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0 D) i' x- K0 ?8 ` 除口头简答并免收费用者外，均应与委托方签署税务咨询协议。
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2.委派专人 - ?2 L" h$ i u% h3 v
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受托方承接税务咨询后，无论是否收费，均应委派具有专业胜任能力的相关人员为委托方提供咨询服务。
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) ?$ o; h9 X. @' {# O2 ^4 W d 3.制定计划
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4.调查研究
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0 f! \2 r! g, B) ?" W 5.谨慎执业
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6.以服务为宗旨 # Q7 l' h R6 O% s5 n) K
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(二)税务咨询的业务流程
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1.由委托人提出书面或口头的委托咨询意向后，税务咨询机构派人与委托人初步接触，了解委托人的咨询要求和其他相关情况。 5 f" u2 m' x- m9 {* i, {( V$ S
( o+ w9 @3 a& q. x7 | 2.税务咨询机构对委托人的咨询项目进行初步评价，认为所委托项目具有合作意向的，用电子邮件或电话等方式约见委托人，确定所咨询问题，初步提交项目建议书。
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" [+ @7 H5 e& ^7 w 3.双方达成一致意见后，签订税务咨询协议书。 5 ~8 \4 ?( w. y6 u
, L& H1 ~6 z3 H$ n 4.税务咨询机构委派专人或成立项目组，对委托方进行仔细考察、对委托事项进行详细了解，对委托咨询项目所需相关资料进行搜集。
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5.在征求委托方的意见后，出具税务咨询报告书。
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6.完成委托事项，结清费用，移交委托咨询的相关的文件资料。 " [) l2 ]! ]7 k! ]; R) v6 v
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7.跟踪服务，指导实施，并对实施效果进行评估。 ( c: \0 i8 @- c) v- y
0 i7 k @5 V# I0 d# t 8.及时听取反馈信息，并从中改进服务，提出补充建议。
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业务流程图示： 1 _! G* h6 ]0 W4 ~8 W5 @ T
0 J# v7 I% o. V2 F O 初步接洽——与客户共同确定问题——提交项目建议书——签订咨询合同——深入调查——分析研究——拟订方案——征求意见——提交方案——指导实施——实施效果评价——提出补充建议 , }1 @5 D0 N3 j# i7 {
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三、税务咨询的技术要点和操作规范 ( L6 c) G1 P n! V' E
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(一)税务咨询人员的素质要求 % p0 t, `2 i- m4 F" ^5 E- P
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(二)税务咨询的技术规则
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0 r" F: O* o4 V4 d, E" H 1.科学 ! g9 _! d: S# o" O. H
8 D, |; P3 i! z 2.合理 $ i/ T' I9 s% o; U3 U
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3.实用 ) Z( C& V" v6 o6 P8 x( X' j
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4.效率 1 n2 _8 y* S/ w& n. |: z4 i4 Y
3 B! e) ^7 p9 f 5.整体
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7 L0 s: b4 ?3 T/ k) j1 F 6.超前
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(三)税务咨询的操作规范
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0 X9 S ~ Q- {) m6 t 1.制定咨询计划
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2.收集信息资料 ) t u" m' D1 s. W' X
1 X9 `6 P4 o# R 3.论证咨询结论
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( J$ \9 _% `, D8 \3 P( I' {4 Y 4.后续跟踪服务
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发表于 2012-2-22 20:24:52
