税法的地位及与其他法律的关系 ) X# s+ m8 \- N
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1.税法性质上属于公法,但具有一些私法的属性。
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; _+ `8 I J* L. S' `3 Q; C9 Y8 T/ C 2.税法与宪法的关系:依据宪法的原则制定。 A6 s! L# H/ Q, H
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3.税法与民法的关系: ) j8 W3 o' f2 G! E. j
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①民法的调整方法的特点是平等、等价、有偿;税法的调整方法的特点是命令、服从。
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②税法的某些规范同民法规范基本相同时,税法一般援引民法条款。 + e0 a. h) Y J9 B3 h2 Y" R& f/ A
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③涉及税收征纳关系的问题,一般以税法的规范为准则。即便符合民法中的规定,但违反税法规定的,应按税法的规定对该交易做出调整, : H& |# T+ X* e6 s
' h' M( J4 g5 C/ V2 T4 d/ | 4.税法与刑法的关系:调整范围不同,但二者对违反税法都规定了处罚条款。 # v+ M7 c/ c$ }- f
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5.税法与行政法的关系: # m0 F- h" M# n9 v
; H: R! c$ I; L 联系:税法具有行政法的一般特性: 5 J- S" A) a8 h+ R* _. Z X5 x6 v
3 S7 g" d& o$ e* o& x2 u2 j1 \ ①调整国家机关之间、国家机关与法人或自然人之间的法律关系;( N8 P3 |/ Y0 X
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②法律关系中居于领导地位的一方都是国家;
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③体现国家单方面的意志,不需要双方意思表示一致;/ D% Z" [* w4 N$ m
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④对法律关系中的争议,一般都按照行政复议程序和行政诉讼程序进行。
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区别:①税法具有经济分配的性质,是经济利益由纳税人向国家的无偿单向转移,这是一般行政法不具备的;
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②税法与社会再生产,特别是物质资料再生产的全过程密切相连,不论是生产、交换、分配,还是消费,都是税法参与调节,其联系的深度和和广度是一般行政法所无法相比的; 3 |- I. {8 m# Y# b
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③税法是一种义务性法规,而行政法大多为授权性法规,少数义务性法规也不涉及货币收益的转移。 7 X ?. Q2 J8 v9 q
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