2012管理咨询师案例分析：无效的签收

会计考友

无效的签收
3 R8 z, i3 J) w" J案例背景：考试用书
1 k; }& ~9 J4 g$ B( q' E, u有一家民营企业为家庭作坊式管理模式。有一天进一种主要原料103包，供应商送货单上数量为5030.5公斤，老板娘在收货时抽样称重平均为48.5公斤/包，在送货单上也注明，而对方开具的发票上却是按49公斤/包计算。老板在付款时自然按票面价支付，由于老板娘事后不参与付款事宜，因此，她的签收相当于是一次无效的签收。
案例分析：
一、存在的问题：主要是与供应商讨价还价的能力显失。在进料质量控制关、付款关上没有管控因素存在，导致被动应对供应商。
二、产生的原因：在物资采购上，正规的流程涉及四方内部运作关系：采购入库、质检检验、仓库验货、采购凭验收单附上对方发票送财务审核结帐。而管理环节相互脱节（收付分离）、管理职责不清（无进厂质量、数量把关职责）、缺乏运行的确切流程及相应的文件化（无资金使用审批程序）。
解决措施
一、与供应商的评定时，明确主要原料的质量关键验收要点及相应的价格分级定价，便于以续质检进厂原料检验提供具体的检测报告。
0 V; l* `( E" |4 ^1 p) b" L二、财务在付款时要根据质检、仓库的签字材料核对供应商开具的发票，发现不符，进行沟通交涉。