中国寿险管理师《人身保险会计与财务（下）财务版》考试大纲

会计考友

第一章 寿险公司财政打点导论
（一）寿险公司的经营特点与财政打点
1．人身保险营业和寿险公司
- G& P* o8 I* Y4 W" o3 i& g9 |/ Q对经营人身保险营业保险公司的界定。
2．寿险公司的经营过程和特点
! D4 c, U. y! I* M# S3．寿险公司的财政打点
4 z" w! I& G' p（二）寿险公司的组织形式与财政打点
1．我国寿险公司的组织形式
2．国外寿险公司的组织形式
6 l' @/ q# C' k7 f3．我国的非公司保险组织
4．寿险公司财政打点的主体放置
出资者财政、经营者财政、财会部财政；寿险公司财政打点的本能机能。
（三） 寿险公司财政打点的方针、策略和原则
1．寿险公司财政打点的方针
价值最大化；平安方针；盈利能力方针；平安方针与盈利能力方针的平衡。
2．寿险公司财政打点的策略
- N- l3 w* x! Z2 M2 z2 ~进取型财政策略；保守型财政策略。
$ c! {2 W1 i* J( x- h3．寿险公司财政打点的原则
# m0 @- ^3 O, O8 ?0 W) h风险节制原则；资产欠债匹配原则；正视货泉的时刻价值。
  C6 r0 O5 V% @8 p) e5 Z& H- g（四）寿险公司财政打点的内容
筹资打点；投资打点；成本费用打点；利润打点；偿付能力打点；其他打点环节。
（五）寿险公司财政打点的情形
% J8 ~! E) e1 r6 a& ^- f法令情形；监管情形；金融市场情形；经济情形。

8 @0 c, X( D9 ?+ z/ `/ K3 d0 j* ]& c第二章 寿险公司筹资打点
- j8 v+ n7 l2 l: D（一）筹资念头
1．设立筹资
% e7 q6 U6 t# }7 k设立保险公司的最低成本金要求。
2．扩张筹资
' B3 V/ Q8 A/ p7 p增设新分支机构的资金要求。
3．应付意外的资金需求
0 w$ t% m# v0 Z+ U. Y1 A" T' C, F4．增添投资的自由
5．为调整成本结构而筹资
" j) A  l) \2 q7 l2 y（二）筹资要乞降筹资类型
1．筹资要求
2．筹资类型
按属性分类；按刻日分类；按规模分类。
' J5 G5 @4 F5 a3 P9 U2 Q（三）股票筹资
1．股票筹资概述
股票种类；股票刊行前提；股票刊行轨范股票刊行体例、推销体例和刊行价钱；通俗股筹资的利弊。
! Z8 O) y9 d# G6 Z0 [2．股票上市
股票上市前提；股票上市的意义；股票上市的错误谬误。
5 L8 u7 M* [2 z9 W2 E. m3．定向私募
采用定向私募刊行股票的益处；定向私募的错误谬误。
（四）债券筹资
1．债券筹资概述
债券的种类；债券刊行前提、刊行轨范和刊行体例；债券刊行价钱简直定。
' ~# F6 f4 J9 v: [2．债券筹资的优错误谬误
7 ?. E$ ?7 G- L' m; t债券筹资的错误谬误；债券融资的错误谬误。
3．次级债
（五）同业拆借
% J9 ~% K3 [8 g$ z1．同业拆借市场
1 s8 ^% U& `8 e0 W) j生意主体；同业拆借市场的分类。
2．资金拆借
3．证券回购
* `- E! P& R' {（六）信贷融资和融资租赁
; ^$ U5 ]) J1 a! }1．信贷融资
! v, Y# |0 X3 j4 U1 c信贷融资的利益、错误谬误。
2．融资租赁
, a; \; Z0 Y, F; P$ |融资租赁的利益、错误谬误。
* o! K( A: H- t) V（七）财政再保险
9 Z4 r- i3 A  J, a9 K' r" p1．财政再保险概述
4 E: @, [) I1 b; i9 V  C传统再保险与财政再保险；财政再保险的体例。
3 }' a. J% L. ^, x% B# a7 X7 V2．财政再保险的利益
6 v3 y7 }0 a6 H1 z降低偿付能力的要求；节税；提高资金使用效率。
8 K7 G, }0 \0 }（八）保险证券化
8 E( ~1 y! J1 ~1 t. M1 o# F1．巨灾债券
巨灾债券概述；巨灾债券的事理。
2．巨灾期权
: V5 z# P# R7 X* @' X3．保单质押贷款撑持的证券
1 V& ?$ n/ e2 S' R2 J4．衰亡赔付和经营费用/成本型证券
5．保单盈利/利润型证券
9 U/ v7 L% M" L- o& o0 f6．保险证券化的利益

第三章 寿险公司投资打点
（一）投资概述
寿险公司投资的意义；寿险公司投资的原则。
（二）投资资金来历
8 b+ s% d  {( U( L8 g" x权益性资产；责任筹备金；其他资金来历。
, e! \, g! I7 u, d8 |" x2 u1 ]（三）寿险公司投资体例
4 L  _' l# Q$ u+ E/ U6 l4 I债券投资；银行存款；贷款；股票投资；证券投资基金投资；监管机关对保险公司投资的限制。
2 {* V7 N2 n+ {% z) ^（四）寿险公司投资打点模式
4 X7 p! G# p% K$ h4 E寿险公司的投资打点模式；保险资金的托管。
（五）寿险投资组合理论
现代资产组合理论；成本市场理论；有用市场假说。
5 n; [+ O% n) I（六）寿险公司投资风险打点
寿险公司投资所面临的风险；寿险公司资金运用的风险节制系统。
: r! R% w2 w9 V. }4 s) R, H0 M
! k6 K$ O- T. L! m& L$ l4 o( Q! `第四章 寿险公司筹备金打点
4 w6 ~& q, l2 e* Q+ n& B4 s& E（一）责任筹备金的分类
- ~5 G0 t7 h9 w% \0 O+ M2 R未到期责任筹备金和未决赔款筹备金；其他筹备金；分歧评估日下的责任筹备金。
（二）分歧假设下的责任筹备金
会计准则与责任筹备金；现实假设下的责任筹备金；保险监管机关对责任筹备金的打点；我国对责任筹备金的评估要求。
（三）未到期责任筹备金的评估
传统持久人寿保险营业未到期责任筹备金的评估；分红营业未到期责任筹备金的评估；投资毗连营业未到期责任筹备金的评估；万能保险营业未到期责任筹备金的评估；持强壮康险营业未到期责任筹备金的评估；短期营业的未到期责任筹备金；未到期责任筹备金的评估要求。
（四）未决赔款筹备金的评估
我国对未决赔款筹备金的陈述要求；已发生已存案赔款筹备金的计较；已发生未陈述赔款筹备金的计较；未决赔款筹备金评估的不变性。
- ]2 A) p2 L8 o7 r6 ^& A+ J（五）总筹备金和保险保障基金
总筹备金；保险保障基金。
1 L' ~3 G- V' U0 B; J1 e5 M
第五章 寿险公司税收及税收规画
& C% ~- P) F, ^/ c（一）我国寿险公司的营业税
, I9 L+ c8 ]% e% y, f一般性划定；有关税目和税率；计税依据及应纳税额的计较；税收优惠；纳税刻日；纳税申报和纳税地址。
$ `3 [1 m1 A$ g  O- M! p  @; w* x（二）我国寿险公司的所得税
一般性划定；所得税税率；中资寿险所得税应纳税所得额的计较；外资独资寿险公司和外国寿险公司所得税应纳税所得额的计较；寿险公司所得税应纳税额的计较；寿险公司所得税税额扣除；寿险公司所得税纳税申报及缴纳。
; V6 o! c% M0 x: M5 o8 ?. T（三）我国寿险公司的其他税收
) K/ \% v2 F5 b9 p! W$ M# c城市维护培植税；印花税；房产税；车船使用税。
) S* a, |' W3 h! H（四）寿险公司纳税规画
3 r6 p4 y4 e+ x: Z+ U0 f: s& ?寿险公司纳税规画的概念；寿险公司纳税规画的经济意义；寿险公司纳税规画的根基原则；寿险公司纳税规画的实施轨范；寿险公司纳税规画的根基路子。

第六章 寿险公司成本费用打点
6 I3 p, ^' A$ P* ]9 H0 o（一）寿险公司的成本费用概述
6 f5 h* \7 L% _( }* W+ |9 j) Q寿险公司成本费用的界说；保险成本的会计特征；成本费用打点的方针；成本费用打点的首要内容。
: l; L) P* `- f* K6 @$ p& r（二）费用的归集、分摊及费差益（损）的计较
) e. X. r! T. d$ x+ x1 x费用的涵盖规模和划定限额；费用的归伎字摊；借居费用的分摊；费差益（损）的计较。
（三）费用的财政节制
费用剖析；费用节制。

, n, _( Z! O/ ^第七章 寿险公司利润打点
（一）寿险公司的收入
! B; y  N) _8 t# t保险公司收入概述；寿险公司的收入来历。
9 Q4 t& v% u  Z; W（二）寿险公司的利润组成及其分配
寿险公司的利润概述；寿险公司利润的分险种确认；寿险公司的利润来历剖析；我国对分红剥下产物盈利分配的要求；寿险公司对股东的利润分配。
. L; f1 N; N. Y' K1 ^（三）寿险公司的股利分拍政策
. N0 ?" A3 C+ u9 R6 l股利政策的方针；股利政策与公私见值；股利政策的根基形式；影响股利政策的身分。
（四）寿险公司的股利分配
股利支出轨范；股利支出形式；股票朋分；股票回购。

第八章 寿险公司外币营业打点
2 M0 c, G- ?! H( |# K: q（一）外币营业打点概述
. C8 f" U9 U- b寿险公司外币营业打点的首要内容；寿险公司外币营业打点的特点；寿险公司外币营业打点的意义；寿险公司外币营业打点的有关划定。
（二）外币营业打点基本
5 u7 _# D) a: ^* g4 S; Y外汇及汇率；外汇市场。
（三）寿险公司的外币资金打点
国内保险公司外币资金来历及运用体例；寿险公司外币资金的特点；寿险公司外币现金的打点系统。
（四）寿险公司的外汇风险打点
外汇风险的种类；外汇风险的打点策略；外汇风险的提防法子。

第九章 寿险公司预算打点
: a3 y# A- W  N6 Z- g5 a9 s（一）预算打点概述
预算与预算打点；预算打点的性质与浸染；预算打点的组织系统；预算打点流程。
( S; n; [. j5 O( Q/ u（二）预算的类型及编制体例
预算时代；预算的类型；预算的编制体例。
（三）寿险公司预算编制
周全预算；经营预算；现金预算；专门抉择妄想预算；估量财政报表。
- Q4 Z& I0 Y3 v6 m. @% Q（四）责任中心与预算查核
责任中心；责任中心预算节制；责任中心预算查核；寿险公司责任中心查核陈述。
5 }5 f0 d! w- Z  \. w0 i. u
第十章 寿险公司偿付能力打点
（一）根基概念
偿付能力的寄义和主要性；偿付能力评估与会计准则；偿付能力额度的相关概念。
（二）监管机构对寿险公司偿付能力的监管
偿付能力监管的轨制框架；偿付能力陈述；偿付能力额度的计较及评估体例；监管机构的监管法子。
/ ^3 V. l6 ?3 i+ P- F, |  J（三）寿险公司清理的打点
* r6 e! L- [) l( t# ~对寿险公司违法经营的监管；寿险公司清理的分类；清理机构的法令地位和工作轨范；清理损益及债务了债；清理净收益的措置和残剩财富的分配。
（四）寿险公司偿付能力看管和打点的成长趋向
$ |' g4 C) ~5 d/ K9 V' S我国对偿付能力监管的成长过程；国际保险业对偿付能力监管模式的成长趋向。
! X. Y5 u6 \/ J4 Q7 C
第十一章 寿险公司风险与内控打点
（一）寿险公司风险打点的理念和根基过程
  F8 U3 m9 I+ c( [; d  I风险打点；风险打点委员会；风险打点的理念。
+ |' C9 O! {8 r. f4 [2 ?- ]  K（二）风险的识别和计量
* M# p1 D" o& k7 F; C; v5 x对风险的直不美观描述与计量体例；对风险的计量体例；寿险公司的风险组成。
（三）风险剖析案例研究
母公司或集团公司的经营方针与寿险子公司的经营方针不协调；公司在兼并及股权转换过程中的风险；持久保证利率过高；多元化经营的风险；竞争市场下的承保风险；资产欠债不配比；首要本能机能外包风险。
. [- P! ]) J4 t/ Y（四）对风险的计量和评估体例
数据剖析法；情景剖析/压力测试；在险价值法；尾部在险价值；财政剖析法；历史现实差距法；专家判定法；其他体例。
（五）风险打点、公司治理和内控轨制
风险打点的原则；公司治理与内控轨制；内部节制的要素和内容。

第十二章 寿险公司现金流量打点
2 e  j( y/ w# m9 V- R! ?（一）寿险公司现金流量概述
现金流量分类；影响寿险公司现金流量的身分。
（二）寿险公司现金流量打点的原则和体例
/ z2 k- b4 H7 _( R: I寿险公司现金流量打点的原则；寿险公司现金流量打点的体例。
（三）现金流量测试
3 {  k; ?8 M7 n* I$ U4 o2 N4 R现金流量测试的相关概念；现金流量测试模子的成立；资产现金流量的展望；欠债现金流量的展望。
（四）寿险公司现金流量测试实例
9 p3 i- c# s2 l) Y* k以案例介绍现金流量测试体例的应用。
9 O! R2 l0 s( }- h
第十三章 寿险公司财政剖析
（一）寿险公司财政剖析概述
1．财政剖析的有关概念
财政剖析；财政剖析主体；财政剖析的浸染。
9 i0 H' {0 x. I; l8 W: ^( |2．财政剖析的目的
评估企业的偿债能力；评估企业的资产打点水平；评估企业的盈利能力；评估企业的成长前景。
" v+ X; E$ r9 p* i1 r/ B% r* j  `/ s3．财政剖析的内容
财政状况；经营成不美观；现金流量。
4．财政剖析体例
财政剖析的轨范；财政剖析的体例。
（二）寿险公司财政剖析指标系统
& @1 w0 Z( ^( J8 B1．中国寿险公司偿付能力监管指标系统
& D, Z7 v, k8 B. N+ e2．寿险公司财政剖析指标系统的设计要求与原则
* x& {/ W  Y5 f9 g7 Q6 k- J" [3．我国寿险公司财政剖析指标系统
偿付能力指标；资产质量指标；盈利能力指标；打点效率指标；资金运用效率指标；产物线指标；经营稳健性指标；杠杆指标。
（三）寿险公司财政剖析实务
1．财政状况剖析
资产欠债结构剖析；财政状况首要指标剖析。
" W, c5 h# y) h2．经营成不美观剖析
2 G% w# v4 |# C6 T; J* y7 x6 m经营成本剖析；资金运用效率指标剖析；经营成不美观评价与展望。
5 G- R7 p& o9 j1 o3 D* |. K  a3．综合剖析
沃尔剖析法；杜邦剖析法。
, ^5 Y1 k+ t. Q2 A7 ?' \2 M7 ~& t（四）国外寿险公司的财政比率风险监测
1．寿险公司内部节制中的指标系统
财政能力指标；平安边际指标；经营杠杆指标；资产/欠债比例指标；流动比率指标。
2．寿险公司信用评级中的指标系统
A.M.Best的寿险信用评级系统；尺度普尔的寿险信用评级系统；穆迪的寿险信用评级系统。
& v4 {+ r2 h* b3．寿险公司偿付能力监管中的指标系统
IRIS系统；FAST系统。

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