中国寿险管理师《人身保险会计与财务（下）财务版》考试大纲

会计考友

第一章 寿险公司财政打点导论
（一）寿险公司的经营特点与财政打点
. Y5 D1 `+ M- ^) q3 _; `1．人身保险营业和寿险公司
) L; H9 `7 J9 D: f0 \  K' d; p对经营人身保险营业保险公司的界定。
. R. t6 R1 A6 n7 [2．寿险公司的经营过程和特点
3．寿险公司的财政打点
: l7 j4 J1 H# p* i（二）寿险公司的组织形式与财政打点
1．我国寿险公司的组织形式
+ D" B2 n3 D) t9 `2．国外寿险公司的组织形式
* W# b( `/ i, P7 s" Q1 Z3．我国的非公司保险组织
4．寿险公司财政打点的主体放置
出资者财政、经营者财政、财会部财政；寿险公司财政打点的本能机能。
: Q9 F9 {# T; s; \" F* h4 u（三） 寿险公司财政打点的方针、策略和原则
1．寿险公司财政打点的方针
价值最大化；平安方针；盈利能力方针；平安方针与盈利能力方针的平衡。
2．寿险公司财政打点的策略
) V* M6 O# Y" [% r9 h4 r# o进取型财政策略；保守型财政策略。
1 x* ~& L8 x6 V& @) t3．寿险公司财政打点的原则
风险节制原则；资产欠债匹配原则；正视货泉的时刻价值。
（四）寿险公司财政打点的内容
筹资打点；投资打点；成本费用打点；利润打点；偿付能力打点；其他打点环节。
4 t% U! \7 J. s（五）寿险公司财政打点的情形
. i4 f7 A: N( ?; Y0 \' r0 P7 L( r法令情形；监管情形；金融市场情形；经济情形。
) T7 \" s  U. [/ p5 l1 S, O: M
) O8 k3 G  d! p  L6 Q1 K第二章 寿险公司筹资打点
（一）筹资念头
4 E9 `2 q& `! N$ q( r# Y1．设立筹资
设立保险公司的最低成本金要求。
2．扩张筹资
7 M6 ]! Z. U" K: _4 l* d增设新分支机构的资金要求。
3．应付意外的资金需求
0 J  P4 z/ U% u/ V4．增添投资的自由
: L  `0 ^( K; l+ N, K5．为调整成本结构而筹资
（二）筹资要乞降筹资类型
1．筹资要求
2．筹资类型
" o' y7 b, h4 Y# q按属性分类；按刻日分类；按规模分类。
/ r' P" F& Y+ @5 _! U' G（三）股票筹资
1．股票筹资概述
股票种类；股票刊行前提；股票刊行轨范股票刊行体例、推销体例和刊行价钱；通俗股筹资的利弊。
# m5 _9 e' A$ |4 a% _' a' C2．股票上市
$ M6 w! H$ B4 R" ]$ n: a! j0 S2 C股票上市前提；股票上市的意义；股票上市的错误谬误。
! d1 O' r7 `+ a. b6 t3．定向私募
采用定向私募刊行股票的益处；定向私募的错误谬误。
（四）债券筹资
6 L" b* H3 q# Y* b0 j1 L- W8 w1．债券筹资概述
' y9 ~5 d" E6 Y' d3 ?债券的种类；债券刊行前提、刊行轨范和刊行体例；债券刊行价钱简直定。
2．债券筹资的优错误谬误
4 F$ D0 T! D6 j# e! d债券筹资的错误谬误；债券融资的错误谬误。
3．次级债
（五）同业拆借
1．同业拆借市场
! s' B# O' r) n4 J1 p/ m% o生意主体；同业拆借市场的分类。
" J5 d% U! c" F# x# B# Z- s3 d' I2 G2．资金拆借
) ~  u* V' a5 c! `- O  h3．证券回购
（六）信贷融资和融资租赁
1．信贷融资
信贷融资的利益、错误谬误。
2．融资租赁
融资租赁的利益、错误谬误。
  I: a% \1 H; V6 f7 J! ]  |* _$ H（七）财政再保险
- L* B( d( Z2 [- {! ]4 L1．财政再保险概述
传统再保险与财政再保险；财政再保险的体例。
; b! Z6 u% B, r; _: T2．财政再保险的利益
降低偿付能力的要求；节税；提高资金使用效率。
" s, _" [2 S3 A（八）保险证券化
1．巨灾债券
5 d  R8 m1 {5 }2 Q4 n; P; R巨灾债券概述；巨灾债券的事理。
. q8 Z: D7 s% U9 d& l) j. K- B2．巨灾期权
3．保单质押贷款撑持的证券
: x' P; M, x' k" y: Q2 |4．衰亡赔付和经营费用/成本型证券
$ a- O9 _: i( |5 t/ k& k$ K5．保单盈利/利润型证券
& i/ \7 R1 f( ^0 w9 V; T( T6．保险证券化的利益
  q7 \) D) l3 }2 {
第三章 寿险公司投资打点
（一）投资概述
+ A9 w2 r* p" _% E寿险公司投资的意义；寿险公司投资的原则。
（二）投资资金来历
权益性资产；责任筹备金；其他资金来历。
3 {# q/ a8 N+ f5 }9 s（三）寿险公司投资体例
  T3 c9 B. Z8 ]! ?4 b1 C) W债券投资；银行存款；贷款；股票投资；证券投资基金投资；监管机关对保险公司投资的限制。
, u$ n9 i$ @* T  b& ?（四）寿险公司投资打点模式
5 y2 Z2 E- E+ v7 `. q; a寿险公司的投资打点模式；保险资金的托管。
2 q2 d+ T/ @, n# r% U  D（五）寿险投资组合理论
现代资产组合理论；成本市场理论；有用市场假说。
（六）寿险公司投资风险打点
% o0 T5 h: p5 ^8 X6 _寿险公司投资所面临的风险；寿险公司资金运用的风险节制系统。

第四章 寿险公司筹备金打点
- o3 R- c2 L+ o3 \! N（一）责任筹备金的分类
未到期责任筹备金和未决赔款筹备金；其他筹备金；分歧评估日下的责任筹备金。
（二）分歧假设下的责任筹备金
会计准则与责任筹备金；现实假设下的责任筹备金；保险监管机关对责任筹备金的打点；我国对责任筹备金的评估要求。
# P, g7 S, F' n: g（三）未到期责任筹备金的评估
传统持久人寿保险营业未到期责任筹备金的评估；分红营业未到期责任筹备金的评估；投资毗连营业未到期责任筹备金的评估；万能保险营业未到期责任筹备金的评估；持强壮康险营业未到期责任筹备金的评估；短期营业的未到期责任筹备金；未到期责任筹备金的评估要求。
（四）未决赔款筹备金的评估
* U! A/ @: L6 z我国对未决赔款筹备金的陈述要求；已发生已存案赔款筹备金的计较；已发生未陈述赔款筹备金的计较；未决赔款筹备金评估的不变性。
（五）总筹备金和保险保障基金
总筹备金；保险保障基金。

; C; }% l/ f$ \2 y第五章 寿险公司税收及税收规画
% W0 U9 ~- S2 `" G3 w: z3 u（一）我国寿险公司的营业税
4 i" N' X$ M* U2 o5 Z一般性划定；有关税目和税率；计税依据及应纳税额的计较；税收优惠；纳税刻日；纳税申报和纳税地址。
（二）我国寿险公司的所得税
6 }1 W$ {- X: ]# E一般性划定；所得税税率；中资寿险所得税应纳税所得额的计较；外资独资寿险公司和外国寿险公司所得税应纳税所得额的计较；寿险公司所得税应纳税额的计较；寿险公司所得税税额扣除；寿险公司所得税纳税申报及缴纳。
# `( M/ ]( }0 F% B+ i- {（三）我国寿险公司的其他税收
; ]2 T2 R: r' @. h+ J) a' Y; K" [$ i城市维护培植税；印花税；房产税；车船使用税。
+ A4 D* y# l2 P* ~2 B（四）寿险公司纳税规画
5 H9 q- R' v# F. B1 B寿险公司纳税规画的概念；寿险公司纳税规画的经济意义；寿险公司纳税规画的根基原则；寿险公司纳税规画的实施轨范；寿险公司纳税规画的根基路子。

第六章 寿险公司成本费用打点
（一）寿险公司的成本费用概述
寿险公司成本费用的界说；保险成本的会计特征；成本费用打点的方针；成本费用打点的首要内容。
（二）费用的归集、分摊及费差益（损）的计较
费用的涵盖规模和划定限额；费用的归伎字摊；借居费用的分摊；费差益（损）的计较。
（三）费用的财政节制
$ e" Y- i0 V$ j) }- c& U8 _% p费用剖析；费用节制。

4 |# k# {* }4 }. |; ^8 n第七章 寿险公司利润打点
（一）寿险公司的收入
; F5 c9 j& k/ C% ~5 F保险公司收入概述；寿险公司的收入来历。
（二）寿险公司的利润组成及其分配
寿险公司的利润概述；寿险公司利润的分险种确认；寿险公司的利润来历剖析；我国对分红剥下产物盈利分配的要求；寿险公司对股东的利润分配。
: z8 H; G6 g+ e$ Q% U（三）寿险公司的股利分拍政策
0 m4 r. q7 _+ `  @+ L/ V股利政策的方针；股利政策与公私见值；股利政策的根基形式；影响股利政策的身分。
# U# `' k) l- ~7 Y4 \& r$ u（四）寿险公司的股利分配
股利支出轨范；股利支出形式；股票朋分；股票回购。
( X* w9 E* s% ~, D- M8 R5 y$ D
+ l3 v3 ]  b, Y! s; n0 A  x) @1 ]第八章 寿险公司外币营业打点
（一）外币营业打点概述
( [; m. ^$ l' n  v+ {寿险公司外币营业打点的首要内容；寿险公司外币营业打点的特点；寿险公司外币营业打点的意义；寿险公司外币营业打点的有关划定。
! U7 D9 r& Q/ S6 r6 V# V" N3 A（二）外币营业打点基本
外汇及汇率；外汇市场。
. ~3 O$ _0 a) I5 X（三）寿险公司的外币资金打点
国内保险公司外币资金来历及运用体例；寿险公司外币资金的特点；寿险公司外币现金的打点系统。
/ C8 n! C7 P* i, W4 E3 |（四）寿险公司的外汇风险打点
外汇风险的种类；外汇风险的打点策略；外汇风险的提防法子。

0 t- f7 {! B2 e1 ~8 Q6 j2 w# n+ S8 K第九章 寿险公司预算打点
（一）预算打点概述
预算与预算打点；预算打点的性质与浸染；预算打点的组织系统；预算打点流程。
（二）预算的类型及编制体例
预算时代；预算的类型；预算的编制体例。
. a& k' Y2 K$ p7 ?$ `（三）寿险公司预算编制
  b* q% r' E' Y3 q周全预算；经营预算；现金预算；专门抉择妄想预算；估量财政报表。
/ b4 Y/ k+ @* u+ Q（四）责任中心与预算查核
责任中心；责任中心预算节制；责任中心预算查核；寿险公司责任中心查核陈述。
5 A" x; p0 Q$ A3 d2 n
6 z- f1 d7 e0 H( J& U$ Q, d第十章 寿险公司偿付能力打点
（一）根基概念
偿付能力的寄义和主要性；偿付能力评估与会计准则；偿付能力额度的相关概念。
（二）监管机构对寿险公司偿付能力的监管
偿付能力监管的轨制框架；偿付能力陈述；偿付能力额度的计较及评估体例；监管机构的监管法子。
（三）寿险公司清理的打点
; }( r8 x0 ^9 y$ n5 c对寿险公司违法经营的监管；寿险公司清理的分类；清理机构的法令地位和工作轨范；清理损益及债务了债；清理净收益的措置和残剩财富的分配。
6 a# v7 d( c" {, Q（四）寿险公司偿付能力看管和打点的成长趋向
* ^) V" Q1 f- z- }- q( [我国对偿付能力监管的成长过程；国际保险业对偿付能力监管模式的成长趋向。
; ^. Z% x& {& {! b0 a
第十一章 寿险公司风险与内控打点
# z! F2 Y8 t" P5 ]* p7 ?（一）寿险公司风险打点的理念和根基过程
风险打点；风险打点委员会；风险打点的理念。
（二）风险的识别和计量
. P+ j) D& a3 H; @1 L- @9 X对风险的直不美观描述与计量体例；对风险的计量体例；寿险公司的风险组成。
7 R9 z$ v% O, R9 T' w（三）风险剖析案例研究
8 q" [' B* B( f& Q4 }% r母公司或集团公司的经营方针与寿险子公司的经营方针不协调；公司在兼并及股权转换过程中的风险；持久保证利率过高；多元化经营的风险；竞争市场下的承保风险；资产欠债不配比；首要本能机能外包风险。
（四）对风险的计量和评估体例
数据剖析法；情景剖析/压力测试；在险价值法；尾部在险价值；财政剖析法；历史现实差距法；专家判定法；其他体例。
（五）风险打点、公司治理和内控轨制
风险打点的原则；公司治理与内控轨制；内部节制的要素和内容。
& m6 H; y; t$ h3 z* S
; n% P. s* @2 w( }第十二章 寿险公司现金流量打点
5 q& U5 n# z) {& j（一）寿险公司现金流量概述
0 A: M* O$ w( z  S+ h5 I! t现金流量分类；影响寿险公司现金流量的身分。
（二）寿险公司现金流量打点的原则和体例
寿险公司现金流量打点的原则；寿险公司现金流量打点的体例。
（三）现金流量测试
; i% ~0 t! S) @* j: z$ H3 c9 T, j8 J现金流量测试的相关概念；现金流量测试模子的成立；资产现金流量的展望；欠债现金流量的展望。
0 o  p9 A" ]) K& i( z（四）寿险公司现金流量测试实例
. u7 u8 t, s5 E' P4 V6 R5 o以案例介绍现金流量测试体例的应用。
# K3 ]3 n! F) J
$ s4 ~! `4 ?! D' W$ o! l第十三章 寿险公司财政剖析
（一）寿险公司财政剖析概述
3 a6 N" s4 Q# S+ V* q1．财政剖析的有关概念
, M/ ^* M( J) H' N7 b) ^财政剖析；财政剖析主体；财政剖析的浸染。
' y$ w8 ~+ G0 ^9 [2．财政剖析的目的
0 a# ]: n+ O) o3 F  E  j评估企业的偿债能力；评估企业的资产打点水平；评估企业的盈利能力；评估企业的成长前景。
7 R5 q, e  A1 U& b' y3．财政剖析的内容
4 M' u' ]% s6 r# `财政状况；经营成不美观；现金流量。
" q' a, y% c5 N. X- K# `4．财政剖析体例
' Q* g4 `4 e, y9 C3 n财政剖析的轨范；财政剖析的体例。
) a" w/ O- u& ~0 X. ?（二）寿险公司财政剖析指标系统
1．中国寿险公司偿付能力监管指标系统
2．寿险公司财政剖析指标系统的设计要求与原则
3．我国寿险公司财政剖析指标系统
$ b3 ^6 H% A* d! @& U$ ]偿付能力指标；资产质量指标；盈利能力指标；打点效率指标；资金运用效率指标；产物线指标；经营稳健性指标；杠杆指标。
! s5 l2 L, g; V, v( [2 t（三）寿险公司财政剖析实务
2 I+ p3 z3 t4 S/ Q: ]! _1．财政状况剖析
! y( c. d1 y; Z- D" W资产欠债结构剖析；财政状况首要指标剖析。
2．经营成不美观剖析
经营成本剖析；资金运用效率指标剖析；经营成不美观评价与展望。
3．综合剖析
2 W# f: S4 i" Z6 w# k$ l沃尔剖析法；杜邦剖析法。
0 o4 @3 k7 h6 C2 l6 F+ Y（四）国外寿险公司的财政比率风险监测
1．寿险公司内部节制中的指标系统
财政能力指标；平安边际指标；经营杠杆指标；资产/欠债比例指标；流动比率指标。
2．寿险公司信用评级中的指标系统
A.M.Best的寿险信用评级系统；尺度普尔的寿险信用评级系统；穆迪的寿险信用评级系统。
3．寿险公司偿付能力监管中的指标系统
IRIS系统；FAST系统。
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