(一)营业税代理申报操作规程 $ ]- S% y5 R* @( m; ~, }$ [6 S" v
[# E5 h( `& ^, f6 E$ Y' a
1.审核营业收入相关账户及主要的原始凭证，计算应税营业收入； . I( ]1 v) c7 p( L) r8 o6 H+ g
8 Y9 b5 D0 i4 ^/ M 2.根据企业应税项目的具体情况，确认税前应扣除的营业额；
$ i0 t% D( t" D: `& }
; @; F, L9 d. @+ G$ i% Z7 s3 s" F 3.审核兼营非应税劳务、混合销售以及减免税项目的营业额，确认应税营业额和适用的税目和税率； 1 \4 t$ T9 Y. r) a3 |. N5 a
m4 m8 M2 M8 K. m) Y. P: k/ \
4.审核已发生的代扣代缴营业税义务的情况，确认应扣缴税额；
2 A7 C ^* z6 e+ q6 f1 C7 }) \8 k" }# b5 a# A% Q8 j) l
5.计算填表后按规定期限向主管税务机关报送营业税纳税申报表及其他计税资料。 : s% T# B% _$ W1 r4 Q: ~
7 h! }# @+ v+ e
(二)外企商社代理申报操作规程 & ?+ z y2 m# q9 q. e# `0 |% p8 T; d m
9 \- P$ Q3 F! f" _% u$ E6 F, ^7 j 外企商社营业税应每季终了后15日内办理纳税申报手续。
7 ]( F3 l5 N# n( m5 c9 w' r" |, S! W9 w( W3 d \/ f9 R" c
外企商社应按季向主管税务机关报送营业税纳税申报表，属于按经费支出征税的外企商社，还要附送全部经费支出明细。对属于在中国境外的经费支出部分，要提供其总机构和境外注册会计师签字的证明文件，一并报送税务机关审核。
5 M) G- _* l" C1 O* k+ h) i9 f" J5 a6 P; M3 S
(三)代理填制《营业税纳税申报表》 a/ ]3 T3 z2 Z; @ E
/ u- `6 o1 d3 O& B4 R3 a 1.营业税纳税申报表
2 d$ _$ ~2 p3 t, Q. [& W+ k. @2 c( w
凡使用税控收款机的纳税人应同时报送税控收款机IC卡。
1 T: G3 S9 a$ B2 K( `! f5 ]5 o! `6 `
# N0 k! C0 b6 T# C 2.营业税扣缴报告表
; U( [4 A" h) p; c: D& Y9 o7 h( I1 C# V" \& i& P
代理人一般在扣缴税款5日内向主管税务机关报送营业税扣缴报告表和其他附送材料。 * I) }8 p: Y! v- f
( q2 ?4 |% [. Z! i3 g0 M( N
. t# _# @! Q' M0 h
相关链接：邮电通信业营业税的规定
) n4 F3 F- y9 O- G# c% P! ~5 n , P- I5 f7 d* a( |
d5 K) \" a! n; r, n q: [8 T! n* v3 n1 D& Y* p! B$ D
. [6 ~7 z' ]7 n; O3 ], n |
发表于 2012-2-22 20:24:52
