2011年CPA考试《税法》重难点归纳

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　　　　导读：小编将注册会计师考试《税法》的重难点分享给大家，希望对大家的学习有所帮助，祝大家考试顺利！
　　
0 n2 ^4 G! m( |- o( W. O( F# |　　第二章 增值税法
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　　增值税征税范围(一般、视同销售、征免税规定、与营业税划分)；税率与征收率的使用；一般纳税人的应纳税额计算；小规模纳税人的应纳税额；计算进口货物应纳增值税；掌握出口货物的退免税的适用范围、免抵退税的应用。

　　第三章 消费税法
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( O4 r. T1 \/ w( L9 i　　征税范围和征税环节；生产环节消费税计算，尤其是自产自用；委托加工环节消费税计算，特别是双方的处理；进口应税消费品消费税计算，重点是组价；消费税零售环节、批发环节应纳消费税计算；消费税的扣税的范围、方法、环节；消费税纳税义务发生时间、地点。

　　第四章 营业税法
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　　营业税的税目划分和税率；营业税的计税依据；营业税的税额计算；营业税与增值税的范围划分；税收优惠。
　　第五章 城市维护建设税法
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　　计税依据(掌握一般规定和特殊规定)；税额计算(重点掌握税率)；优惠。

" T* B  d2 H4 Z* N　　第六章 关税法
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% \5 v+ v; }" z5 q7 D( [　　关税的完税价格，包括进口的一般的、特殊的，还有出口的；关税的税额计算，主要是进口环节的三税要同时考虑

, a; x" v$ B4 D$ w9 Y" r0 F　　第七章 资源税法
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　　资源税的税目(七个)和纳税人；资源税的课税数量的基本规定；应纳税额的计算(从量、从价)；税收优惠；资源税的时间和地点。

/ X% r3 I0 h; c% `- Z0 u　　第八章 土地增值税法
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　　征税范围；扣除项目；土地增值税应纳税额计算；房地产企业的清算。

　　第九章 房产税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

　　房产税纳税人、计税依据、税率(记忆)、优惠政策、纳税义务发生时间；城镇土地使用税计税依据的确定、应纳税额的计算、税收优惠政策、纳税义务发生时间；耕地占用税纳税义务人、征税范围、计税依据、税收优惠政策。
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5 n6 D8 H5 T0 U4 j5 Q7 E1 l　　第十章 车辆购置税法和车船税法
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9 N9 T$ R& j3 g! D% r2 b9 f; d　　车辆购置税的征税范围、计税依据、税额的计算、减免税优惠；车船税的计税依据、税额的计算、减免税优惠。

7 g2 Y$ z( q2 [8 B　　第十一章 印花税法和契税法

　　印花税13个税目、税率、计税依据及应纳税额计算；契税征税对象、纳税人、计税依据、减免税优惠。
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　　第十二章 企业所得税法
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. ~1 d/ T" I* I# @0 e$ f3 |0 G$ \' G　　居民与非居民的判定标准、应纳税所得额的计算与调整、应纳税额的计算、企业所得税优惠政策
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' c1 n; ~  l) P4 B　　第十四章 国际税收协定

　　税收管辖权三种类型、国际重复征税三种类型(法律性、经济性、税制性)、产生原因、消除国际重复征税的主要方法(免税法、抵免法)。

& [! B+ g( I. p$ m/ E# T　　第十五章 税收征收管理法

- c; r8 L) F+ z& `  s, d9 @　　税务管理：登记管理、发票管理、申报管理；税款征收：原则(优先)、制度；税务检查：权利(共6项)；纳税担保：保证人、纳税抵押。
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