2011年注会考试预习公司治理制度的原则

会计考友

　　　　温馨提示：2011年注册会计师考试即将来临，财考网为各位学员准备了公司战略与风险管理的学习资料，希望给大家带来帮助！
9 U% J8 Q' h8 {1 c; d　　公司治理是在合法、合理、可持续性的基础上实现股东价值最大化，同时确保公平对待每一个利益相关者——该公司的客户、员工、投资者、供应方合作伙伴、土地管理部门和社区等等。

  f% }" M% G( C  h) ]( Q　　基本的公司治理原则

! n% U4 J' U+ Y' ?　　1.奠定管理和监督的坚实基础
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2 r% X: h9 ^: H7 k  Z: g　　奠定管理和监督的坚实基础的方法之一是确认并公布董事会和管理层各自的作用和责任。为了奠定管理和监督的坚实基础，应该规范和披露董事会及管理层的职能。
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　　2.设计董事会的结构以增加价值

　　设计一个有效率、规模适当和信守承诺的董事会可以充分履行其职责和义务。一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。

　　独立董事：董事会中大部分成员应当是独立董事。独立董事是独立于管理层，不具有任何可能会大大干扰或可以合理地认为有重大干扰的关系，从而能够不受约束地进行独立判断。

　　独立决策：所有董事都应该在决策中进行独立判断。

　　董事长的作用：董事长负责领导董事会，以便有效地组织和行使董事会的职能，并通报董事会会议中产生的所有有关董事的问题。
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　　董事长的角色还应扩展至配合非执行董事的工作，并促进执行董事与非执行董事之间建立良好的关系。董事长需要对企业领导的责任进行明确的分工

　　董事长是公司的代表。
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7 [! m/ K' ^9 u- i1 s) f0 b+ @　　3.促进道德和负责任的决策
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( z! a7 h, t/ @! r5 R( @8 x3 \　　4.维护财务报告的诚信
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8 |( R' ?9 k* d& Z　　审计委员会应审查企业财务报告的诚信和监督外部审计师的独立性。

: j3 x2 C9 s, G- m0 F　　5.及时且公正地披露信息

8 ?  t. a; f; _　　向投资者披露重大信息的最主要方法之一就是企业的年度报告。

; M; C  S! t. i/ s# ]! B5 u　　6.尊重股东的权利

　　7.识别和管理风险

+ r5 @( Y( S  H/ E　　要建立一个良好的风险监督、风险管理和内部控制体系。企业应制定政策，清楚地描述了董事会和审计委员会(或其他适当的董事委员会)、管理层和内部审计部门在风险管理方面的作用和各自的责任。这些职责应包括：监督、风险介绍、风险管理、遵守和控制、以及评估风险管理体系的有效性。
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) G6 Q9 N( q9 r6 V( ^0 Q　　8.鼓励建立内部审计部门

　　9.鼓励提升业绩
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4 m% M# `; q+ t7 L+ P/ y7 N　　董事会和主要管理人员的业绩应定期通过可计量和定性的指标进行审查。提名委员会应负责评估董事会的业绩。

# E/ `4 Z% V/ g  T4 n3 T, X6 n: H* [　　10.公平的薪酬和责任

　　11.确认利益相关者的合法权益

4 X) m! _3 I1 r, y: @　　12.履行法律义务

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