温馨提示：2011年注册会计师考试即将来临，财考网为各位学员准备了公司战略与风险管理的学习资料，希望给大家带来帮助！
" `; {7 g9 H+ N- N
! v' `: ~. b; S- L/ y3 ~7 }1 D- E 一、有效的公司治理制度
' t/ j3 w, g: H/ w$ q' t% w1 H6 s4 ^% u5 A6 B) g: b
建立一个有效的公司治理制度，将有助于建立健康和充满活力的资本市场。以下是建立一个有效的公司治理制度时需要考虑的因素：
3 ^5 {# W9 r$ ]5 p" R( P8 v* g! Q7 E4 X1 J; W7 c' @( B- ]
1.人员比过程更重要 $ J: W, D# W8 C
/ T3 h" K* F0 ?, ` 非执行董事的职责可以分为四种不同的角色，即：战略角色、监督或绩效角色、风险角色和人事管理角色。 % B7 Z2 ?! s8 |$ H( V. C6 A3 }
9 h! t6 `" i0 K E/ B/ Y' z
(1)战略角色。战略角色是指非执行董事是董事会的正式成员，因此有权利也有责任为企业的战略成功做出贡献，从而保护股东的利益。 6 a @( `5 S7 P' H
4 a7 U0 T; n, v( n" R. E V; G
(2)监督或绩效角色。非执行董事应当使执行董事对已制定的决策和企业业绩承担责任。 7 j# `; L: d' f" t3 D% y/ `$ k. r; e
# |- \$ ~' l! ~, ? (3)风险角色。风险角色是指非执行董事应当确保企业设有充分的内部控制系统和风险管理系统。 6 `" P! A; e6 p7 k& ^& L, O
! k" T/ [8 F+ R8 _
(4)人事管理角色。人事管理角色是指非执行董事应对董事会执行成员管理的有关责任进行监督。这一般涉及人员任命和薪酬问题，也可能包括合同或纪律方面的问题及接班人计划。
6 j4 E% `1 E9 Q/ {: w
6 {0 n; v- ~2 _- g. h 2.股东的责任
5 ^5 X* ~# d9 t6 _& v$ b' P W% r' m6 t8 ]4 W& C) K ]3 p
事实上，建立一个真正强有力的公司治理制度，要求股东必须接受他们的责任，积极参与股东大会，并在股东大会中提问及投票。 8 m3 \- _/ `9 @% c+ R& v
/ i$ b. w+ t1 b. H; e 3.外部审计必须是独立的 6 Q% i8 r: g& \0 \5 T2 k8 H2 `
( `& @7 l- j! d- w
4.披露和透明度对市场诚信是至关重要的 4 k* ]! W# F( q+ ] u6 r' x
* V" g( r/ y& I3 |
二、公司治理报告和披露 + J4 J. p8 Q% ]
& S/ _3 ?- d* e# O5 O3 b v' }
加强公司治理披露，可以通过下列途径实现： , Q0 u9 h! Z; K* c0 f. S1 W
% e. E! ?" K& Q( G v& _7 S3 r 1.为了告知股东公司治理结构、政策和执行的力度，应当要求上市公司在其年度报告中提供一份公司治理的声明。 / T- B k' }3 l! c( T$ h$ y* h9 Y
6 M/ c* I: D6 A 2.为了提高董事薪酬的可比性和透明度，尤其是薪酬与企业的业绩的关联程度，应当在“绩效基础”和“非绩效基础”之间分析董事的薪酬，并披露有关董事股票期权的资料。
" k& [8 w. {4 P6 A0 i" M* J. ^, q4 W$ Q& X
5 m! ~1 r! T8 F5 |1 [! Q5 D9 H 相关链接：有效的公司治理制度：人员比过程更重要
& f5 s$ }: t4 s4 d5 J
: X) c5 }/ K2 }$ s' O; c' |
% m U5 o. o6 p7 q9 A4 u |
发表于 2012-2-22 20:43:02
