风险的概念、来源、评估及管理

会计考友

　　　　(一)风险和不确定性的定义
$ W4 a" _+ @. e( i
　　1.风险：风险可被定义为一件事发生的概率和相关后果的组合，即，风险=概率×影响。
8 ]7 X% B# _6 Z! C
9 W# j: V, S4 l　　2.不确定性
: p  ^3 a: {0 Z0 _/ c- E: F9 t
　　当指定结果的概念不可预测时，会出现不确定性。
. p' k) e% s7 q, m& b3 P. l
　　概率可分为客观性和主观性两种。
0 F8 T& p  m1 J8 ], G5 I* Z
　　客观概率是根据过去的发生概率方面的统计数据来确定某个结果在未来的发生概率。

8 d" R" D! O- E6 ]# h, }/ g　　主观概率是根据专家或管理层的最佳猜测来估计某个因素的波动性。
4 q3 {" J6 e9 Y! y/ i3 l
　　(二)风险的类型

　　1.自然风险。

* g4 x# W/ v5 Z8 i3 d; G9 O; P　　2.经济风险。

9 E; Y8 u$ e2 P8 K　　3.财务风险。
3 q5 v- R" c  n, i; Z7 a4 L
( ]9 ^4 ^. r- \2 n5 [　　4.经营风险。
- ?7 O. m# k7 p1 t0 k3 w
% H7 d1 a/ |  x7 d$ `　　5.货币风险。

: x5 T4 E: l. d　　6.政治风险。

) R! T7 `( D4 u! y5 p　　7.关系风险。包括各种因素：

% ]2 R" H8 `4 l1 z; \, L/ {+ ^　　(1)延误存货供应是否会导致在合同关系上的损失；

　　(2)外包被公认为是一种保持企业发展的方法，但是要保持长期的合作关系可能会产生问题；
" B9 w; _  w* v
　　(3)在争端上风险及索赔的力度可能升级；

　　(4)企业缺乏偿付能力。

　　风险的评估及管理
( J0 v. q/ f% r/ c
8 S* {6 I0 R4 ?* r- G' k' Z　　(一)风险评估
* K, T6 T  c! S4 R5 X) J4 E
3 a3 m: C& l+ h0 \0 L# |　　采用一定的方法(例如运筹学、概率论等)，利用一定的数据对风险进行量化。
. f+ {+ J3 `0 w% T7 `, }
　　要注意方法的科学性和数据的可靠性和准确性

0 [8 e' g# J' C3 x( |8 D2 U- k' ^　　(二)风险管理

　　风险管理是指对风险进行识别和评估，针对风险制定、实施相应战略，并对该战略进行监控的过程。
6 O+ S( C! k0 _3 }$ @! w
0 x( A$ v7 q9 U/ l( A8 A9 c: Z  m　　风险战略包括：

　　①风险消除；
3 F' R) D# J( e0 y6 q8 R% Q
4 _% A6 E/ U2 N) W4 G$ H/ u　　②风险降低；

　　③风险转移；

. C* c4 a2 J* w6 b　　④风险保留。

% b1 x& G; S/ V5 L  Q' G: B1 d( c- F% R　　建立涵盖全体人员(董事会+业务单元经理+员工)的风险管理制度、风险报告和沟通制度 是比较重要的。