1. 公司的内部审计师已开展了一系列简直认营业。因为潜在的成本节约额，营业客户已接管了作为结不美观的建议。给假寓受成本节约营业以及内部审计资本缺乏，负责这些营业的审计司理也抉择不开展所需的后续追踪，他的理由是成本节约的重大足以激励客户实施审计建议。是以，后续追踪没有放置进常规营业打算中。审计司理的抉择是否适当：AJc我考网网0 D5 g. ? i/ \
A．适当。后续追踪不是法定的；AJc我考网网7 f% v' ~% `2 p6 q
B．不适当。内部审计师应确定客户是否适当地实施了所有的营业建议；AJc我考网网
8 `5 X4 b! h' m0 T6 [! |0 d& I' bC．不适当。审计资本的缺乏不是漏失踪后续追踪的充实理由；AJc我考网网5 J: m% H" }1 {: n8 r) l. C
D．适当。给定可以激励客户的充实证据，就不需要后续追踪。AJc我考网网
3 y) B! D2 y' j! u% i; N谜底：C AJc我考网网/ W! a& x$ V1 X
解析：谜底A和B不正确，需要后续追踪；AJc我考网网2 f/ o T8 j: y* Z+ I
谜底C正确，首席审计执行官应设立并保留一个系统，用以监控已向打点层沟通的营业结不美观的措置情形（尺度2500）。响应地，就需要后续追踪。成本（资本缺乏）是确定后续追踪性质、时刻和水平的一个身分，但没有确定是否要进行后续追踪。AJc我考网网; d( f; G( n/ R) q- [2 V
谜底D不正确，后续追踪可以确定打点层已经采纳的法子，不仅仅针对是否已经实施营业建议这个问题。AJc我考网网% C! `% x4 K$ _+ |$ W
按照以下信息回覆问题272-273。某内部审计小组比来完成的审计营业对有关公司无邪车使用是否合适公司出租与采购政策作出了评价。审计陈述剖明有若干项出租(而风度购)的抉择没有在文件中记实因而无法审计。陈述建议营业打点人员必需确保在有出租抉择的书面文件时才可以打点出租和谈。内部审计师筹备对该审计陈述开展后续追踪。AJc我考网网
! ]5 t& _9 v- F. q, T/ [/ A: E 2. 开展后续追踪搜检的首要原因是:AJc我考网网
1 M! n9 x$ g3 f5 Y: [: h8 A* lA．确保内部审计师的建议实时获得考虑； AJc我考网网5 E/ `5 A3 Z7 i3 _' r
B．确定打点层是否针对陈述结不美观采纳相关法子；AJc我考网网* |( W* R' Z ^$ H# p- V% h
C．许可内部审计师评价其建议的有用性；AJc我考网网0 ~8 O b ]7 _
D．记实打点层对审计陈述的反映并实时完成审计建档工作。AJc我考网网9 `" q& V% K6 X7 R% H: {
谜底：B AJc我考网网% }! y& Y' k6 J0 E
解析：谜底A和C不正确，应该后续追踪审计发现和建议；AJc我考网网
& Q! U9 a5 m/ D! f( _谜底B正确，按照实务通知布告2500.A1-1，“内部审计师所进行的后续追踪是指他们用以确认打点层针对陈述中的营业发现、建议（搜罗外部审计师和其他人员的审计发现和建议）所采纳的法子是否充实、有用和实时的工作过程。”AJc我考网网0 {8 T- k8 W9 {0 _: }/ y( _
谜底D不正确，内部审计师的行政工作隶属于对审计发现和建议采纳的更首犯子。AJc我考网网
% r* E9 P, t% H, [% C 3. 假定打点层已经决假寓受因为公司无邪车的出租与采购抉择缺乏相关依据所带来的响应风险，则内部审计师的责任应是:AJc我考网网' }. ]( j4 F6 P) k+ e& B) O
A．内部审计师没有进一步的责任；AJc我考网网
0 q5 J. X9 e+ g+ R9 vB．应将打点层的抉择及内部审计师的关注内容向审计委员会陈述；AJc我考网网5 I8 F! m) L4 n
C．内部审计师理当打点层发出后续追踪陈述，清嚣张地指出必需对出租与采购抉择的有关依据进行记实；AJc我考网网
; [& p8 i" k3 Z4 H- s' _5 ~& nD．内部审计师应向外部审计师和任何的负责的管制机构书记，打点层没有对所建议的问题采纳更首犯子。AJc我考网网 h6 D* @8 K" B4 Q g2 k% O
谜底：AAJc我考网网
% |$ R- o, ^/ ]# T解析：谜底A正确，因为费用或其他方面的考虑，打点高层可以抉择不采纳更首犯子并承担由此而发生的风险。此外，打点高层对所有主要的营业发现和建议所做的决建都应陈述董事会（实务通知布告2600-1）。不外，上文没有指出关于记实出租与采购抉择的建议是主要的这一事实。AJc我考网网
& X) W( ^/ j" G" U8 N. S谜底B不正确，只有在这个建议相当主要时，才有需要向审计委员会陈述打点层的抉择；AJc我考网网
2 n; p% A, w* m) c$ B5 g# z谜底C不正确，打点高层已指出其理解并承担响应的风险；AJc我考网网
( C, z$ a0 {' [( z8 g" C+ m谜底D不正确，向组织以外的机构陈述既不要求也不恰当。AJc我考网网/ g+ T! M, ?2 u: p, }" y
4. 首席审计执行官对营业负有看管责任。在营业的现场工作阶段最主要的看管搜罗：AJc我考网网
+ I/ D7 O' I: d3 @6 }A．查看已核准的营业工作方案的执行情形，除非有充实的理由并获得授权改变营业方案；AJc我考网网
/ C9 x& ~8 o: @) t3 k n! c* R# zB．在营业起头时供给合适的能被从命的指令，并核准营业工作方案；AJc我考网网
4 I6 Q! [; K2 e2 CC．至少每年都要评价内部审计师的业绩；AJc我考网网, O w2 |' L0 h$ i, C" d5 H
D．确保营业沟通是切确、客不美观、清嚣张、简明、富有培植性和实时的。AJc我考网网
# O" X5 ~( ?4 G& I谜底：AAJc我考网网
4 I; f" |- L+ y# V6 z5 @解析：谜底A正确，看管搜罗以下内容：确保分配加入营业的审计师把握必需的常识、手艺和开展营业工作所需的其他能力；在营业打算阶段供给适当的指导并核准营业方案；看管核准后的营业方案按打算进行，除非有充实的理由并获得授权改变营业方案；确定营业工作草稿充实撑持审计发现、结论和建议；确保营业沟通切确、客不美观、清嚣张、实时、富有培植性；确保营业方针获得实现；为晋升内部审计师的常识、手艺和其他能力供给机缘（实务通知布告2340-1）。在现场工作阶段需要对营业工作方案的执行进行看管。在现场工作之前或之后还要开展其他的看管使命。AJc我考网网. U, v2 a( y: ]* b$ r6 }
谜底B不正确，“在营业起头时”不属于现场工作阶段；AJc我考网网
+ T. ^; J: E8 J& ~( g谜底C不正确，对于特定的营业，每年的营业业绩评价是不具体的；AJc我考网网 N, J6 X( k+ E" F$ H# T
谜底D不正确，营业沟通要在现场工作的结论阶段筹备。AJc我考网网" t, E% X7 D/ x% j" n! y7 y6 l
5. 在内部审计勾当由非审计人员开展时，首席审计执行官对以下哪项负有责任：AJc我考网网: X# }; A* P. N1 ~
A．确保营业沟通是切确、客不美观、清嚣张、简明、富有培植性和实时；AJc我考网网
2 j: W& e1 z* AB．搜检营业工作方案是否经由核准；AJc我考网网8 i7 Q$ l* z! i$ B$ j
C．从打算营业到得出结论阶段都要供给适当的看管；AJc我考网网
3 }- R7 A. n& M4 \. GD．没有哪项内部审计勾当是由外部人员开展的。AJc我考网网
3 Y. B8 L0 C4 _# [! Z2 R谜底：C AJc我考网网# R2 n; `# r* O( X
解析：谜底A不正确，确保营业沟通是切确、客不美观、清嚣张、简明、富有培植性和实仕刂是看管责任的一部门；AJc我考网网
% W2 q2 v# O- s! l( a2 X7 P& I2 z谜底B不正确，看管过程从营业打算起头，持续贯串于营业的搜检、评价、陈述和后续追踪各个阶段；AJc我考网网
. c2 ]5 V6 j2 r. a) L4 `& Z谜底C正确，所有内部审计使命，不管是否由内部审计勾当开展，都由首席审计执行官负责。首席审计执行官还要为营业打算、搜检、评价、沟通与后续追踪阶段作出的所有主要专业判定负责（实务通知布告2340-1）。AJc我考网网
; E/ [; i# M0 L9 U& M$ x谜底D不正确，所有内部审计使命，不管是否由内部审计勾当开展，都由首席审计执行官负责。AJc我考网网0 X& y4 _5 w2 ~4 D1 W
6. 内部审计营业的看管应该搜罗:AJc我考网网
8 Y& e n7 a2 M- `0 \6 BA．确定营业工作草稿充实撑持审计发现；AJc我考网网0 D2 P" R" c2 c3 |
B．为特定的营业分拨审计师；AJc我考网网7 v- z' ^; j9 Q
C．确定营业规模；AJc我考网网
+ x1 ]4 O% C0 Q/ ]( c' z/ WD．至少每年都要对每位内部审计师的业绩作出评价。AJc我考网网
: z* d& ^9 `: c- E$ |* x谜底：AAJc我考网网
& f1 p) q* i4 g' p2 _0 z( ?7 w; |& F: V解析：谜底A正确，看管搜罗以下内容：确保分配加入营业的审计师把握必需的常识、手艺和开展营业工作所需的其他能力；在营业打算阶段供给适当的指导并核准营业方案；看管核准后的营业方案按打算进行，除非有充实的理由并获得授权改变营业方案；确定营业工作草稿充实撑持审计发现、结论和建议；确保营业沟通切确、客不美观、清嚣张、实时、富有培植性；确保营业方针获得实现；为晋升内部审计师的常识、手艺和其他能力供给机缘（实务通知布告2340-1）。AJc我考网网' M& \, _- o/ Y f8 G; N: I; x$ ]
谜底B不正确，营业资天职配属于打算本能机能，不属于看管本能机能（实务通知布告2230-1）；AJc我考网网; {; G/ J$ H/ K, B& H
谜底C不正确，确定营业规模是打算本能机能；AJc我考网网
7 e8 U3 @& f2 c$ B% r( w; p谜底D不正确，每年评价内部审计师的业绩不属于特定营业的看管本能机能，而是内部审计勾当的人力资本打点的组成部门（实务通知布告2030-1）。AJc我考网网
4 I3 a6 y6 W4 }! ~) d 7. 以下哪项对营业看管作了最佳描述：AJc我考网网
" N) C, b7 l% L3 \" tA．每位审计司理要对看管负最终的责任；AJc我考网网
* ~7 `2 S8 C" {* B: }; E; z. V ZB．看管首要在审计的最后审核阶段采用，旨在确保审计陈述的切确性；AJc我考网网 p w: R. ~, N! c5 V
C．看管在审计的打算阶段最为主要，用于确保恰当的审计笼盖面；AJc我考网网" B1 ~; I; Z. |9 b- M( b
D．看管是一个持续的过程，起头于审计打算，竣事于对审计作出结论。AJc我考网网
3 z: s0 ]+ A* D- L& ]谜底：D AJc我考网网
0 v' L! m9 }) K1 e6 v* X解析：谜底A不正确，首席审计执行官对看管负最终责任；AJc我考网网
1 O O7 [* p0 R. L+ b4 D% Z$ s2 R A谜底B和C不正确，看管应是一个持续的过程。AJc我考网网: }* J7 h4 l* C" i6 q$ ?
谜底D正确，首席审计执行官负责确保供给适当的营业看管。看管过程从营业打算起头，持续贯串于营业的搜检、评价、陈述和后续追踪各个阶段（实务通知布告2340-1）。AJc我考网网
: f- V* }: q$ D5 Q8 j* T# I 8. 以下哪项对特定的内部审计营业所需要确定的看管水平内容作出了最佳表述：AJc我考网网8 m3 U% o. m5 o* f& R" V/ W/ ]
A．营业是否涉及打点层的可能的部门舞弊情形；AJc我考网网4 Q- {8 b2 F* g- e+ Z) _
B．营业是否涉及可能违反法令或政府规章的情形；AJc我考网网
. L7 z d4 k8 N7 z/ H' M6 r9 I. N J; MC．内部审计师的谙练性和营业的复杂性；AJc我考网网
( T2 a6 b8 i! Z* ?6 F7 p; C5 bD．内部审计勾当以往措置特定营业客户的经验。AJc我考网网
2 j# f* L' K0 v5 b1 n# {9 F谜底：C AJc我考网网
- i$ `$ _0 B6 n% P- \解析：谜底A、B和D不正确，首要的看管问题是内部审计师是否具有开展营业所必备的常识、手艺和其他能力。涉及打点层可能的舞弊或涉及违反法令或政府规章的营业，以及内部审计勾当以往措置特定营业客户的经验都不是确定所需看管水平的首要身分。AJc我考网网
, a) j5 ]% A7 W' O t谜底C正确，首席审计执行官负责确保供给适当的营业看管。所要求的看管水平取决于内部审计师的谙练性和经验以及营业的复杂水平（实务通知布告2340-1）。AJc我考网网
m) U1 v/ e6 s9 r# h; k( i2 u 9. 以下哪项勾当不属于审计看管：AJc我考网网# ]6 x& @# \ c( T | L+ A
A．编制初步的营业工作方案；AJc我考网网. ~( T8 Z( T5 V" V
B．向内部审计师人员供给适当的指导；AJc我考网网* r. o- I7 p, h, S* v4 r) W
C．复核营业工作草稿；AJc我考网网
8 g' C3 G5 W1 C5 F; BD．确保审计陈述知足适当的尺度。AJc我考网网
( F& M& m( p) u& m N# K谜底：AAJc我考网网
2 r/ B8 @8 J% P$ u5 @, K& l; @解析：谜底A正确，应对营业进行恰当的看管，以确保实现方针、保证质量、提高人员素质（尺度2340）。看管搜罗以下内容：在营业打算阶段供给适当的指导并核准营业方案；确定营业工作草稿充实撑持审计发现、结论和建议；确保营业沟通切确、客不美观、清嚣张、实时、富有培植性（实务通知布告2340-1）。编制初步的营业工作方案是营业打算的组成部门，但不是营业看管的一个方面。AJc我考网网
0 L8 N0 a7 ~( B4 ]谜底B、C和D不正确，向内部审计师供给适当的指导、复核营业工作草稿以及确保营业方针实现都属于营业看管的各项内容。AJc我考网网- I2 Y) K. p4 [4 d$ g0 T4 t
10. 以下哪项不是集体抉择妄想优于小我抉择妄想的方面：AJc我考网网, M" v6 h% z$ C9 A7 s
A．集体可提高对某一解决方案的接管度，所以集体抉择妄想更轻易实施；AJc我考网网6 Z. [( Y& G) c7 A, R
B．集体抉择妄想与平易近主的体例一致；AJc我考网网. [1 n; d+ u& Q9 p7 K/ X* ]! B
C．在抉择妄想过程中，集体成员带来更完整的信息和常识；AJc我考网网
" E8 ]0 @* x# o+ X+ ^1 ~( dD．集体成员避免表达那些看上去偏离集体一致定见的设法。AJc我考网网
5 z; x3 d- A2 A% @谜底：D AJc我考网网
( J6 i9 e/ }1 W. R* b解析：谜底A不正确，如不美观集体成员对抉择妄想负责，他们介入抉择妄想实施的过程会增添抉择妄想实施的轻易度；AJc我考网网
( L# P- _7 |4 ^6 M9 O9 |谜底B不正确，经由过程遵循平易近主的体例，集体抉择妄想增添体味决方案的正当性；AJc我考网网
/ w9 Q- ^% B8 U7 c5 j谜底C不正确，集体要比小我拥有的资本;AJc我考网网
$ g3 \0 R6 o P, `8 B9 N谜底D正确，集体审议现象是不受的，在集集成员接管看上却是集体一致定见的设法而不是说出属于他们真实设法的时辰，就会发生集体审议气象。结不美观可能是集体中的某些成员在抉择妄想时不会兴奋。AJc我考网网2 ~: W. [( m: y# u3 N; b' Y C
AJc我考网网. f/ p6 o B" f0 O: s
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发表于 2012-2-23 09:34:36
