F 打算审计营业（谙练把握）PWs我考网网
! N' t- ~5 E9 g5 Z" O( Q 1、开展与营业委宛人的初步沟通内容：PWs我考网网* M% v& M1 Y' G, s. S; d
1、沟通审计工作打算PWs我考网网( T3 D: J. d/ V* Y) @
2、谈判审计的方针和审计体例PWs我考网网
, u1 z( b1 B N, ]5 T( j; h 3、要锹每托人报送资料PWs我考网网
* e( ~3 C5 F: _5 K 4、进行其他沟通PWs我考网网/ o1 V" a7 d* ?7 d, q( K
2、对审计营业规模实施初轨范查PWs我考网网/ z, J/ R8 q ]1 T8 H
1、体味审计营业的勾当PWs我考网网9 b$ v% G5 m% D& {% @9 U% V" I& X
2、获取有利于审计的信息PWs我考网网
4 }/ l1 u5 P3 b! x! E( R 4、需要出格关注规领域PWs我考网网
' K4 f* Z' ^5 a. ^2 T0 m2 w 3、抉择若何开展下一步工作PWs我考网网
3 A) t- y( h6 ? W4 p# k6 h 剖析性复核：对发芽拜访纳得的信息进行剖析和评价的基本上初步形成发芽拜访结论，该手艺不能确定具体舞弊行为，如不美观审计发现有舞弊存在，直接发芽拜访而不用该法。运用体例：PWs我考网网2 b* L/ |; s" F
1、斗劲前期和后期的近似信息PWs我考网网- A4 W& Q# E- ~
2、斗劲今朝与预算PWs我考网网
0 d8 C9 N' ]- `; h 3、财政信息和非财政信息研究，发现影响关系PWs我考网网
: Z/ V2 U8 y9 e: x0 P' n3 s: A. l 4、研究因不美观关系PWs我考网网" j( G. `# H- U* L7 s) p
5、斗劲部门之间近似信息PWs我考网网' U' {) W3 R' Z- }; j/ W
6、斗劲与行业近似信息PWs我考网网- x4 j3 V# x% }9 A
7、斗劲现实与审计期望值PWs我考网网: R+ G+ z7 T( C$ v$ e
基准斗劲（标杆打点法）：用最佳行为作为基准斗劲，基准来自企业自身、竞争对手、行业最利益规模内选择PWs我考网网
& ]7 Z8 n% s' h3 I6 v 实施面谈：面谈后对有关事项和告竣的结论编程纪要，便如工作草稿，对初步显示的问题抉择扩大性测试PWs我考网网: C+ W$ m* K. E6 z6 Q, ~
查阅以前审计陈述和其他资料PWs我考网网
' n& y- ^% U5 _9 p( O 绘制流程水平流程图（涉及部门）、垂直流程图PWs我考网网& {3 v) ^# J5 k+ A; \
编制搜检清单：在初步搜检的最后阶段，编制搜检清单PWs我考网网
, ]# M: Y# f/ y- R+ u! n( x6 B 3、完成相关规模的具体风险评估：在拟定年度打算时，从全局高度审阅组织风险并评价，在初轨范查的基本上拟定打算，这里强调的阿谁风险最大PWs我考网网
1 Q2 J; `8 u: H0 N 4、与各方面协调审计营业工作PWs我考网网
) _: c/ X, A3 \3 g c8 Y a 外部审计师协调：首席审计执行官理当与供给保证和咨询业处事的其他内部或外部处事供给分享信息、协调工作，保证合署的工作规模并最大限度地削减一再工作，搜罗：谈判会、借助工作草稿、审计陈述和打点层信件的交流、审计手艺的理解PWs我考网网& q7 l1 _$ a( {/ g3 t4 X. [, B
b 外部律例看管机构：追求法令、律例、规章、轨制等理解和手艺撑持PWs我考网网# U( u* l6 t2 U
5、成立/完美审计营业的方针，识别/确定审计营业典型围PWs我考网网
/ k7 b/ d, {$ s6 G( @& [ 审计方针：内审做削发直定审计营业但愿实现内容的概要声明，审计轨范：实现审计方针的手段PWs我考网网5 x9 Y- h( U9 |( W
审计营业方针：是对被评价勾当的风险、节制及治理过程提出定见PWs我考网网
/ t6 }( V9 y! t0 `2 i3 ]1 s 按照分歧的审计类型，具体成立和完美审计营业的方针：PWs我考网网7 q6 i1 L1 x5 f1 D% h9 r" u
1、经营审计：目的是搜检和评价内部节制系统以及所分配的职责的完成情形，关头理解内部节制，它是实现审计方针：评价存货内部节制的有用性之一，确定节约成本也是方针之一PWs我考网网! {# n4 a) `, O0 x/ I/ D ^5 ^
2、绩效审计：方针是确定效不美观、效率和效益，这种审计必需有一套能用来评价绩效的经认可的目的、方针和尺度PWs我考网网
# R4 [1 T" g2 v; Z9 o 3、合规性审计：方针是确定组织对质词、轨范、尺度或者法令和政府律例遵守水平（客不美观性较强，审计师的主不美观判定少）PWs我考网网
7 _7 Q8 [2 h6 d% y4 X b" l 4、质量审计：方针是确定组织质量打点的水安然安祥效不美观，首要关注质量打点的四个关头要素：PWs我考网网
( b |! s9 `! j/ A' ] a 顾客需要；PWs我考网网
7 u4 c0 }( Y2 E b 产物/处事打算、出产和运输知足顾客的需要；PWs我考网网
' S% D! O" R4 p8 V5 x2 M4 w$ @" i c 出产和运输产物/处事打算和执行PWs我考网网 ?/ L1 R+ k4 ]' T' E. g( P
d 过程节制，尤其是个体顾客需要产物的处事PWs我考网网* J" D4 t. n: \" y8 ~
5、财政节制审计：方针是确定对组织内部财政资本节制和财政资本的会计资本节制的水安然安祥效不美观PWs我考网网" J1 y2 Y: X: a6 V. P7 O
6、财政报表审计：方针是对组织财政报表的公允性和一致性揭晓审计定见，凡是由外部审PWs我考网网5 M; b* o: a6 O) |1 Q5 I/ O
审计营业规模：按照审计营业方针确定，搜罗：治理、经营和信息系统PWs我考网网- I _- H3 K; N# R+ Y
内部节制系统审计规模：PWs我考网网% `6 X) {; {5 L1 H" X
1、内控的适当性：能否供给恰当的保证，并高效、经济实现组织方针PWs我考网网" I5 Q* y4 r4 J7 o
2、内控的有用性：能否起到应有的浸染PWs我考网网
- ^* J2 D, y4 o+ m. q0 Q" ?% h 3、执行效不美观审查：确认组织使命和方针是否已经完成PWs我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
