4、与各方面协调审计营业工作5ev我考网网
8 L" V I# A- n) ]. N* a: A a 外部审计师协调：首席审计执行官理当与供给保证和咨询业处事的其他内部或外部处事供给分享信息、协调工作，保证合署的工作规模并最大限度地削减一再工作，搜罗：谈判会、借助工作草稿、审计陈述和打点层信件的交流、审计手艺的理解5ev我考网网
. n- \/ m+ Z' b: O* M; q/ V b 外部律例看管机构：追求法令、律例、规章、轨制等理解和手艺撑持5ev我考网网
2 e- ^% O; H+ l4 r5 r* Y 5、成立/完美审计营业的方针，识别/确定审计营业典型围5ev我考网网
6 Y1 n N( w. b$ t 审计方针：内审做削发直定审计营业但愿实现内容的概要声明，审计轨范：实现审计方针的手段5ev我考网网
y1 n0 m8 j5 L* j5 [! s 审计营业方针：是对被评价勾当的风险、节制及治理过程提出定见5ev我考网网
3 j9 J8 n5 Z! c H, V' m 按照分歧的审计类型，具体成立和完美审计营业的方针：5ev我考网网2 N$ P8 P+ l* ^" F3 j. W8 W
1、经营审计：目的是搜检和评价内部节制系统以及所分配的职责的完成情形，关头理解内部节制，它是实现审计方针：评价存货内部节制的有用性之一，确定节约成本也是方针之一5ev我考网网" C" \0 M8 g) d! N8 B2 s) w
2、绩效审计：方针是确定效不美观、效率和效益，这种审计必需有一套能用来评价绩效的经认可的目的、方针和尺度5ev我考网网+ E- k3 q3 X* Q& f
3、合规性审计：方针是确定组织对质词、轨范、尺度或者法令和政府律例遵守水平（客不美观性较强，审计师的主不美观判定少）5ev我考网网4 p3 Z5 { @/ ]
4、质量审计：方针是确定组织质量打点的水安然安祥效不美观，首要关注质量打点的四个关头要素：5ev我考网网
/ E4 l h. z& V) d; j a 顾客需要；5ev我考网网
! E' g7 H7 |' E- `2 ^" W b 产物/处事打算、出产和运输知足顾客的需要；5ev我考网网$ Z5 k, U4 G% r$ z
c 出产和运输产物/处事打算和执行5ev我考网网) K, F( E- \+ ^! [- p- u1 ?# A- [
d 过程节制，尤其是个体顾客需要产物的处事5ev我考网网
# F2 [/ i3 w$ k: f. f3 h$ ?+ U0 b 5、财政节制审计：方针是确定对组织内部财政资本节制和财政资本的会计资本节制的水安然安祥效不美观5ev我考网网7 v! X; e6 P- `
6、财政报表审计：方针是对组织财政报表的公允性和一致性揭晓审计定见，凡是由外部审5ev我考网网
! ?' P& P! N* U* L: A 审计营业规模：按照审计营业方针确定，搜罗：治理、经营和信息系统5ev我考网网. {( o0 z) j3 B" G) f
内部节制系统审计规模：5ev我考网网
/ k4 d: m0 y$ G. R1 ^ ]% h 1、内控的适当性：能否供给恰当的保证，并高效、经济实现组织方针5ev我考网网
) \, v3 T* B, T) ?: U3 c- m2 Y 2、内控的有用性：能否起到应有的浸染5ev我考网网
. |3 s6 U1 I- s4 _ 3、执行效不美观审查：确认组织使命和方针是否已经完成5ev我考网网/ k' E/ S1 ^/ Z s+ a
6、识别或开发保证营业的尺度（审计所遵照的尺度）5ev我考网网
$ P- U2 f! n2 ] 那些尺度或准则审计师采用适当：5ev我考网网
' |. T8 A" j# e P 1、部门的质量尺度的操作轨范5ev我考网网
& x; q" u# g `4 ^5 L1 y 2、内部会计节制原则，引自注册会计师手册的相关内容5ev我考网网
7 |. B/ |% J0 U1 ]+ x+ h 3、理想的经营实务，基于内部审计师介入许同公司内部审计实务所堆集的经验和常识5ev我考网网
" ~. S3 o0 L$ F1 o5 R( r& ^ 7、在打算审计营业时考虑舞弊的潜在可能5ev我考网网' }" }: B Y: ]( j$ C7 q' ^$ f Y
舞弊与错误的区别：舞弊是有意识的，错误是无意识的，结不美观损人利己，舞弊的风险身分是节制弱点，助长身分：无效的内部节制，员工的勾搭，流动资产的存在5ev我考网网
9 j2 L: Q7 g- g2 A' z3 ~5 W 防止舞弊最有用的体例：连结一个有用的内部节制系统5ev我考网网. T2 R2 l+ A( A" a6 R
危险旌旗灯号：是在总结以往舞弊的基本上得出的在这些前提下舞弊发生的比率较高，不必然记实，收集，坐支是舞弊的身分，该名词被巨匠熟悉，并发生积极影响5ev我考网网9 G/ r+ w: I! M8 \# W- [# {
舞弊类型：1、为组织谋取益处而进行的舞弊事例5ev我考网网' ^. z1 B5 x& J6 `1 U% @# f. M) _
2、谋取组织益处的舞弊迹象或征兆5ev我考网网' P' J$ q+ U( @
3、为小我谋取益处行为5ev我考网网7 f# a9 t# P6 @; h! [8 N- V1 _
4、谋取小我益处征兆5ev我考网网 q- B% O0 Q c$ G/ b8 ]
对舞弊行为采纳的步履：5ev我考网网
( r# i3 F. s X- m# I 1、已经发生的舞弊迹象，做出是否采纳进一步步履或提出发芽拜访的建议5ev我考网网/ t! o: c# C( B+ C1 }
2、足够证据证实舞弊迹象，可以提出发芽拜访建议时，要通知恰当的权力机构5ev我考网网
: q& t9 t8 `4 `& \: b$ o- p 3、得出结论提交陈述，陈述内容：发现问题、结论、建议和更首犯子5ev我考网网5 v$ O6 n9 Y* d) `! | v
若何实现内审协助发现舞弊职责：就是评价节制系统在防止潜在风险吐露方面的充实性和有用性，舞弊者认可舞弊，应记实成工作草稿，签字，陈述高级打点层，请示下一步步履5ev我考网网8 [' y# P, _, \# E% ?
8、确定审计营业轨范5ev我考网网
2 p% U( f0 M- z( `. | 审计方案：一份声名开展具体审计营业时所应遵循的工作轨范文件，凡是搜罗：5ev我考网网8 m+ W) U! t9 k& g3 H" L2 ^
1、资料收集 2、剖析和评价资料 3、记实信息 4、对审计营业进行看管5ev我考网网/ a% u( ?( d3 h; s% f6 Y9 M
9、确定审计营业所需要的人员水安然安祥资本5ev我考网网
5 z7 \( d* O7 E/ f/ Y$ C# H 部门培训的首要目的：实现组织方针，同时也是提高小我能力5ev我考网网- p6 g c4 q$ U
设置装备摆设内审岗位职责：考虑工作规模、职责水平、成立学历和工作履历尺度5ev我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
