9、打点节制手艺bQi我考网网
6 K5 P2 \- ^- k4 N" l 预算：打算大量化声名，把有关的经济勾当打算用数字和表格的形式反映出来bQi我考网网- s+ b* T3 F1 l: J
周全预算：以利润为方针，以预算发卖为基本，综合协调其他预算结不美观，对企业全数经济勾当及其成不美观进行预算，搜罗：出产经营预算，财政状况和经营成不美观方面的预算，分类：营业预算、专门预算和财政预算bQi我考网网- I2 W) i3 |( \9 z K3 i2 C/ A
常用工具：增量预算、弹性预算、零基预算、滚动预算、KAIZEN（日本，预算期内累计不竭改良）bQi我考网网6 ?% c9 O! e/ [
10、节制类型bQi我考网网# q. D- P! h4 o p# y
按时刻分：事前，预防性节制bQi我考网网7 I1 t2 f2 R% \% ^ c
事中，典型的就是看管考察bQi我考网网
+ N; W5 X$ R6 a! C! ` s4 | 事后，现实与尺度比对，如剖析投诉、客户回访、看管退回bQi我考网网9 ?, l) B- t3 K; [2 ?8 M
按功能分：预防，审计客户信用、采用招标、职责分手、将使命分给胜任员工、使用密码bQi我考网网; |+ w4 }6 M1 h- a
搜检，核对账目、物资清点、对比搜检bQi我考网网
0 m( K9 @! A( e" q: R& _/ q 指导，政策、指南和手册，如要求从业资格、保证毛利率、出勤率bQi我考网网
% d$ u0 p6 c/ h 更正，更正轨范、节制和破例陈述bQi我考网网
2 b( [% C5 @9 l7 t7 ^ 计较机，综合节制和应用节制bQi我考网网
) i4 o; Y8 E5 z! O" e" d F 打算审计营业（谙练把握）bQi我考网网
) a9 X4 e* U" W+ h8 n 1、开展与营业委宛人的初步沟通内容：bQi我考网网/ u L n. R- Z0 W9 L1 ^ n% E
1、沟通审计工作打算bQi我考网网
+ n' b2 t3 c: _- { 2、谈判审计的方针和审计体例bQi我考网网
$ ]2 T! L$ e6 u2 d% J 3、要锹每托人报送资料bQi我考网网
) w7 o" n2 ]: j 4、进行其他沟通bQi我考网网2 @6 X; b! x9 ^3 F6 ^: x" T
2、对审计营业规模实施初轨范查bQi我考网网2 W+ q/ R3 K0 i# U
1、体味审计营业的勾当bQi我考网网5 |9 t1 y5 u' X, S9 j
2、获取有利于审计的信息bQi我考网网3 R2 L# S+ n1 c4 l) `
4、需要出格关注规领域bQi我考网网% ]# g- n. Y6 j6 z5 p- n
3、抉择若何开展下一步工作bQi我考网网
3 b0 _% ?* l* R1 A, c! Z! v 剖析性复核：对发芽拜访纳得的信息进行剖析和评价的基本上初步形成发芽拜访结论，该手艺不能确定具体舞弊行为，如不美观审计发现有舞弊存在，直接发芽拜访而不用该法。运用体例：bQi我考网网' c/ R, P- q7 H# t
1、斗劲前期和后期的近似信息bQi我考网网" L4 e/ R* h: q: A1 b( ]( h
2、斗劲今朝与预算bQi我考网网! N* @! j" b+ N a; l
3、财政信息和非财政信息研究，发现影响关系bQi我考网网# I6 q2 h9 q8 g7 d0 ]. U
4、研究因不美观关系bQi我考网网
! }3 i) O4 N: t7 W6 x4 _ 5、斗劲部门之间近似信息bQi我考网网7 k- p% Y. R: l8 R
6、斗劲与行业近似信息bQi我考网网2 f' y# U1 j/ }' ^
7、斗劲现实与审计期望值bQi我考网网
/ Z/ R0 I5 k3 L 基准斗劲（标杆打点法）：用最佳行为作为基准斗劲，基准来自企业自身、竞争对手、行业最利益规模内选择bQi我考网网
4 m/ U' ?8 `1 @# @# @. @* N; Z 实施面谈：面谈后对有关事项和告竣的结论编程纪要，便如工作草稿，对初步显示的问题抉择扩大性测试bQi我考网网
5 ]5 J. j' p4 `4 y" b# F 查阅以前审计陈述和其他资料bQi我考网网
! _- y. d7 X7 X8 m4 Y 绘制流程水平流程图（涉及部门）、垂直流程图bQi我考网网 u3 O% J1 Q6 v
编制搜检清单：在初步搜检的最后阶段，编制搜检清单bQi我考网网
1 X. s% p3 g8 O) x3 q6 P9 F 3、完成相关规模的具体风险评估：在拟定年度打算时，从全局高度审阅组织风险并评价，在初轨范查的基本上拟定打算，这里强调的阿谁风险最大bQi我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
