3、保密Q6v我考网网$ N4 ]2 |) H; G
对外发布信息：一般而言是董事会或审计委员会的责任，不是内部审计的责任，当犯警令部门要求披露审计信息时，可将这一要求报董事会或审计委员会Q6v我考网网0 O5 v; w3 u6 H4 k6 T% ]4 p0 V/ J
4、信息或物理平安Q6v我考网网
U4 K! B2 c$ K+ j 亏弱环节：是指系统可能被不良目的所操作的某些方面，搜罗系统弱点、平安裂痕和实施缺陷，内审对其进行评价和搜检更正的落实Q6v我考网网
+ \5 Y; ?1 ]# z 按期评价合规：向董事会或审计委员会按期陈述，陈述搜罗：物理平安的情形风险和未经授权的访谒保安，遵守法令、律例有关隐私划定Q6v我考网网
: s' V5 p* o% c. P 防止获得口令的最有师法子：使用者使用卡片自动发生口令，密钥介入每次口令分歧Q6v我考网网9 q. S0 b+ n, o; E2 p
E 治理、风险和节制常识要点Q6v我考网网
h, _) ]: r$ S9 I 1、可选择的公司治理模子Q6v我考网网) U6 r% u& Y8 J# A* h
治理：就是运用权力去指导、节制以及用法令来规范和协调人们益处的行为Q6v我考网网
# d& J( J$ \& v6 } 公司治理：是指对公司的统治和支配，它抉择运营的方针和标的目的，治理过程就是对打点层执行的风险和节制过程加以看管。研究投资人和公司各级打点层、外部益处互相浸染和影响关系。治理轨范的焦点是：看管和节制，公司治理的实现是节制权。Q6v我考网网
, _4 c' m( j4 H( W: ] 公司治理轨范：Q6v我考网网
1 M0 j- s8 M. M1 Z; d 1、公司权力机构（股东大会）、抉择妄想机构、执行机构（高级打点层）三者之间的分立制衡关系Q6v我考网网4 ?* y% L5 y0 h2 u1 H
2、治理轨范表此刻与各个经营打点层的委宛关系，经由过程内部节制轨制构建，董事会是焦点Q6v我考网网
7 o- Y4 A5 [3 Y6 \9 s* @ 治理模子：Q6v我考网网
" {, g% E% g$ ?, y2 C 1、英美国家的股东主权模子，融资结构以股本为主，股权分手，介入不多，收购轻易并形成垄断Q6v我考网网2 W' l5 g! x) T
2、德日国家的配合治理模子，融资结构中银行据有很大比率，银行集股东和债权人于一身，公司欠债率高，发生了股权与债权配合治理的模式，节制权集中，轻易形成****和结派Q6v我考网网 c+ Y' D7 O6 S
2、可选择的节制框架Q6v我考网网
: {! E" E9 ?. O4 G A+ d 内部节制：是指打点层、审计委员会及其他各方面进行的、旨在增强风险打点、增大实现既定方针的可能性的行为。经由过程打算、组织、实施来保证方针实现，安闲方面理解：Q6v我考网网2 t; c# n4 B$ Z1 A" @# x3 o8 T7 o
1、“内部”涉及组织的董事会和各个部门，经由过程内部指令完成，不是外部（政府、其他组织）Q6v我考网网( _8 F; n8 j" F
2、节制处事于组织的方针Q6v我考网网
, f1 H% X' a' b 3、节制不能必然保证方针实现，来自组织内部和外部的影响，就长短险，发现措置风险，把它降低到最低水平，就长短险打点Q6v我考网网
: m7 d9 N. n/ l 内控框架（COSO）和保证实现的组织方针Q6v我考网网
& | ~! g! B* W9 {) @+ S& ?, @+ _' O 1、组织运行的效不美观与效率：效不美观：实现方针的水平，如利润若干好多，效率：资本的投入产出量Q6v我考网网
( {" p% B: E: F, B 产出量：产量、利润、工作量或其他可以测得的成不美观Q6v我考网网; s) s) h& L2 I7 f3 G
2、财政陈述的靠得住性和完整性：靠得住：内容的真实，完整：周全、详尽反映资产欠债和经营情形，财政陈述不真实、不完整往往是组织主要风险之源Q6v我考网网
9 n2 D$ o) T+ M) ~5 c7 g 3、合适相关的法令和合同，违反法令和合同会给组织带来风险Q6v我考网网
- Z9 d) a/ }8 z3 G* Q3 ~ 4、资产的平安：不因不妥行为而损失踪、不妥经营而削减、不妥使用而低效、不妥措置而贬值，保质ё裒值是股东的最根柢的益处浮现Q6v我考网网" s4 r( F" W! t) P) q3 z/ ~
参见评估风险框架Q6v我考网网+ [9 E0 |& F. k+ A& z( a
3、风险的词汇和概念Q6v我考网网
! J( e5 h" V# l/ @9 D# I 风险的种类：Q6v我考网网4 b C- e. g/ `0 v) K3 C
1、行业风险：对所处的行业的总体趋向、捣炙荡况和普遍存在的问题进行剖析，从而确定本组织的成长标的目的、竞争优势和竞争策略Q6v我考网网0 F, y) X: D! t% ?; B9 o/ k
2、组织风险：剖析搜罗组织结构的效率、组织结构与组织方针之间的顺应性、组织结构与外部情形之间的顺应性、组织文化、打点轨制的合理性等身分进行综合剖析Q6v我考网网
$ Z, K8 B! `; \ 3、沟通风险：现实上是信息风险与关系风险的总称，信息风险：信息禁绝确、不实时、不完整造成的抉择妄想失踪误或迟缓的风险。关系风险：沟通不力，或不能很好地体味信息常识呈现对信息的曲解，并导致不恰当的步履，进而造成客户损失踪、机缘损失踪或士气降低以及各类冲突Q6v我考网网
$ S& `* `: B! U+ A- ~ 公司合并的风险含有文化差异的风险，这些风险是内审理当考虑Q6v我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
