8、遵守和促进对IIA《道德规范》的遵守n3F我考网网
* k$ o0 c! f( A1 M2 W 朴重、客不美观、保密、胜任能力n3F我考网网
' Q6 F4 ]# b5 F% h+ C* C4 r; L( P( { 朴重：按要求披露信息n3F我考网网
8 V; O% ~1 |( W0 l7 h 客不美观：行为上不加入有损害的勾当，不接管故障职业判定的工具，充实揭露事实（注重对象）n3F我考网网+ w8 k8 t* Q3 @( [$ ^. {
保密：不经恰当授权不披露信息，对外发布信息不是审计师的职责，而是董事会的工作n3F我考网网
% P) x* i2 \ L! \ 能力：谙练，理解，高效n3F我考网网
6 m6 S. @, |% e- j B 以风险为基本拟定打算确定内审重点（谙练把握）n3F我考网网3 M: T2 q, d+ o8 S |8 I
1、成立评估风险的框架n3F我考网网# ]9 S9 g5 u7 ^7 p- q8 K5 h+ o
风险：是指发生对方针实现可能发生影响的事务的不确定性。权衡尺度是后不美观和可能性，用潜在的货泉化，或晦气酉浓衡，后不美观搜罗：错误抉择、错误财政陈述和损失踪、财富保全不妥、被审计单元的诺言损失踪、不遵守规章、效率和资本操作低下、没有实现经营方针和使命n3F我考网网2 s$ ]% O8 h* O, W% l( Q9 D- A4 k
COSO（IIA和AICPA专业联盟）内部节制框架：（金字塔模子）n3F我考网网
# I7 v. v& h# V 底层：内控情形：影响内部节制的各类身分n3F我考网网# k# E/ K2 W' {- C
发芽拜访：风险评估：是在既定的经营方针下剖析并削减风险。这一环节是COSO内部节制整体框架的怪异之处。n3F我考网网9 Q* a: _# c6 d
法子：节制勾当：搜罗确保打点层指令得以实施的政策和轨范：核准、授权；核对会计分录；核实(搜罗内部节制模子)；搜检业绩、风险披露限制；职责划分、出产平安。拟定轨范的原则有：避免由“相关人士”组成的集团从头至尾节制某个操作或生意；“四只眼睛”的原则（用四只眼睛盯一笔营业）。n3F我考网网
0 I2 W0 l: f+ b, W) |) e 联系：信息与交流：是整个内部节制系统的生命线，为打点层看管各项勾当和在需要时采纳更首犯子供给了保证。内控是一个动态的过程，依据情形，拟定法子，信息反馈，进行，如斯不竭改良。但受成本效益原则的约束，内控现实上是一个无绝顶的过程。n3F我考网网7 }0 C3 J* @# j8 X' c$ H0 [
高层：监控：意在评估内部节制，贯串于经营勾当之中，具有必然的超然自力性。监测的实施路子可所以内部审计，也可所以内部节制自我评估。前者的实施人是自力的本能机能部门，尔后者是由打点部门和员工完成的。内部审计的目的是，就节制系统的风险和操作情形向打点层供给自力保证并辅佐打点层有用地履行责任。n3F我考网网
' U! q4 j( f# g2 n+ ~ 2、应用该框架n3F我考网网
( P/ u2 W; x" @" B 首席执行官确定审计打算时采用的风险评估框架：n3F我考网网. q7 t' V j+ N) M3 D: q
内部情形―方针设定―事务识别―风险评估―风险回应―节制勾当―信息沟通－看管n3F我考网网
" m; ?: v: \! ^7 C' m/ T 考虑组织中风险、易受外界影响的亏弱环节以及潜在损失踪等是拟定审计打算首要身分身分n3F我考网网
/ Z9 u( s y% E* Z" e+ c9 U: P 风险损失踪：风险带来损失踪的金额乘以概率，但不是所有风险都可以量化的n3F我考网网
# V; m; T; l3 s# c. z+ w. p 审计风险：搜检中可能没有发现重大错误或弱点，导致审计失踪败，不是拟定打算考绩的组织风险n3F我考网网 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
