识别内审资本需求
& ~2 R( B' O/ I5 u# }2 q$ E 审什么：
8 t5 J2 g% `* ?$ v9 _7 H+ j8 v 1、对组织可审勾当进行分类
$ u& ]7 B { v6 l- H 2、剖析其带来的风险(潜在损失踪金额大的不是独一尺度，还要考虑发生目赡苄裕?nbsp;
9 |6 p7 h8 C* T% @8 i6 u 3、按风险巨细进行排序( [- Q; _3 B" {
4、出格关注部门，打点层的要求也许比审计委员会的要求更具有紧迫性9 h C( w1 n7 ~
数目化风险评估模子：对全组织的各项风险身分进行枚举，并赋予分值进行综合评估，得出审计重点，风险身分搜罗打点层对完成方针的信念意识和紧迫感、人力资本、资产设置装备摆设、市场转变、内部信息化水平、展望能力等，审计纠错执行情形，已审计过的对象也是考虑身分。利益：审计持久打算供给依据，主不美观判定削减，系统化。但不是所有风险都可以量化的。
# z4 h4 _# ?2 H3 U/ w' [! a, l 对多个审计单元风险评估：给各单元5各风险身分，每个风险身分1-5分，剖析后，加总各单元分值，阿谁分值最高，阿谁单元先审) H5 Q) p+ d* L, V; F
打算放置审计资本：审计人员设置装备摆设(人数、能力)和财政预算(经费)，工作日程放置上应有必然的笼盖面，审计日常工作：工作日程放置、打点勾当、教育培训、审计研究和成长
# |7 d1 ?- g5 N# J 一般分工：CAE：审计工作打算的拟定 与高级打点部门的沟通 审计工作的最终复核& ]5 O8 T# N; O+ U7 a
司理：具体审计事项的组织实施
1 B$ t1 Z2 i9 w6 E 工作内容的初轨范查/ F! N; x7 P; s+ h- X1 A5 [
审计现场的看管打点$ S. R" u8 {- T3 w/ j% R
复核工作草稿和审计陈述草稿
8 b( @; k8 q% J, e 与被审计单元打点层沟通
" C7 C* r9 A& y$ s/ ]1 U" ? 人员：执行审计轨范编制工作草稿0 P6 s. h; ?: d: p3 g' I% Q
编制初步陈述9 {( S5 ?: p! j
现场沟通等& R7 i" y5 P0 m
内审规模及重点
% c7 V5 R1 m1 n 1、财政和经营信息资料的靠得住性和完整性2 G9 J0 I" M0 M$ |: Y* j! c$ U
2、保证上述资料靠得住性和完整性所成立的组织系统及遵轮回境
9 D5 h) d5 U2 H& V3 j) i 3、审查资产呵护体例. C, c3 |, }3 Y6 r9 _& f$ h
4、评价资本操作的经济性和有用性
! s; d8 z* A' f/ I( z 5、审查经营项目，确认结不美观和方针是否一致
, z% M- g3 @8 h S+ E 审计资本不足：向董事会和高级打点层陈述可能带来的后不美观，陈述还搜罗审计规模、资料的限制 |
发表于 2012-2-23 09:34:36
