2011国际内审师考试《内部审计应用》复习资料(6)

会计考友

　　内部审计中的人际关系
5 {" M; D6 Z4 V8 D; Y　　在开展内部审计勾当中，为了有用地对本组织的财政勾当、经营效益和各项打点勾当进行审计看管，连结精采的人际关系是审计部门走向成功的根基保证。中国内部审计协会发布的《内部审计根基准则》第九条划定： "内部审计人员应具有较强的人际交往手艺，能适当地与他人进行有用的沟通。"鉴于对协调内部审计中的人际关系的现实需要，本文拟对此作些粗浅的切磋。
　　一、内部审计中人际关系的成立
/ A' Y: K. z2 q& |　　"人际关系是人们在社会糊口和出产勾当中所成立的一种心理上的直接联系，它默示为亲近、疏远、友好或敌对等人与人之间心理上的联系，反映着人们追求知足需要的心理状况。"内部审计中的人际关系，是指内部审计人员在审计勾当中形成的与组织内外相关机构和人士之间彼此交往与联系的关系。
　　内部审计中的人际关系既搜罗与组织内部首要负责人、高层打点者、被审计单元、其他相关本能机能部门、人员之间发生的人际关系，也搜罗与组织外部审计机关、社会审计机构、税务机关、往来银行、法令参谋、专家等之间发生的人际关系。内部审计中的人际关系是以内部审计为安身点的一种专业人际关系，是人际关系学理论在内部审计规模的应用与成长，是人际关系系统的有机组成部门。内部审计作为经济打点系统中的一个开放式的子系统，与组织内外相关机构和人士之间发生着各类各样的关系。如不美观关系沟通不畅，没有其他部门或小我的合作与配合，内部审计将难以顺遂进行。是以，精采的人际关系，是搞好内部审计工作的前提前提。内部审计中的人际关系按照分歧的交往对象，搜罗下列内容：
　　1、成立与组织负责人和高层打点者的精采人际关系。内部审计人员接管组织负责人的委宛进行内部审计，是以，内部审计工作的顺遂开展首先需要组织负责人和高层打点者的授权和撑持，为此，必需与组织负责人和高层打点者连结精采的人际关系。内部审计人员必需按期或不按期向组织负责人和高层打点者递交各类建议书、审计陈述、打点建议书等，并就工作进展和有关问题实时进行请示、陈述请示、交流，经由过程这种审计沟通，获得上级率领的理解、必定或是实时更正工作中的误差、提出更高的要求等，协调内部审计工作，保证审计结论的落实和审计定见的具体实施。
　　2、连结与被审计单元的精采人际关系。因为内部审计的工作性质就是对被审计单元进行看管和评价，可是内部审计人员不是专门以审查和评价别人的差错和失踪误作为根柢方针，而是以提高组织益处和辅佐被审计者有用地进行打点节制为最终方针，向他们供授与所审查勾当有关的剖析、评价、建议、忠言等资料。是以，内部审计人员理当经由过程审计沟通，让被审计单元认同其思惟和最终目的，与被审计单元成立精采的人际关系，消弭相关益处部门的误会，确保审计工作顺遂进行，提高审计效率和效不美观。内部审计人员在拟定审计打算、方案，取得审计证据的过程中，需要获得被审计单元的撑持;在出具审计陈述前，理当搜聚其定见;审计中发现问题时更需要与之进行适当沟通，以求问题的最优解决路子;审计定见的落实需要被审计单元的理解和配合。
. A. g5 e! Y/ D' B5 _9 |　　3、形成与组织中其他本能机能部门精采的人际关系。内部审计人员理当与组织中其他本能机能部门
. T) Z( ?8 V: g6 k　　如财政、供销、出产、人力资本等部门形成精采的沟通和人际关系，在审计勾当中更好地彼此合作和取得更多的撑持。例如：开展审计勾那时需要从其他本能机能部门体味组织相关情形;审计中发现问题时，获得其他本能机能部门的定见有助于寻找更优的解决体例;在审计定见的落实和事后看管等方面都需要与其他本能机能部门的彼此协作撑持，才能实现审计成不美观的高效操作。
　　4、开展与组织外部的精采人际关系。内部审计工作的顺遂高效进行需要组织外部相关机构和有关人士的认同和撑持，实时获得充实、相关、靠得住的审计证据。例如：经由过程银行函证取得靠得住的审计证据;合理操作外部审计的结不美观，需要时可以礼聘外部专家的协助，获取专业辅佐，如进行资产评估、基建工程验收、法令咨询等。
  x7 }+ B8 ~6 g3 d' j/ R9 [, u　　二、内部审计中人际关系工作的主要意义
2 ]) h# a2 ], T8 J8 A; t　　内部审计中的人际关系工作，是指社会组织的内部审计部门、内部审计人员为了实现与组织内外相关机构和人士之间成立精采合作与协调关系的方针，所采纳的审计沟通、关系协调的具体营业勾当，是整个内部审计勾当的有机组成部门。分开内部审计中的人际关系工作，内部审计工作将寸步难行。搞好内部审计中的人际关系，其主要意义首要默示在以下几个方面：
& A# g( J5 U" m# B5 V　　1、有利于内部审计工作取得组织内外之相关机构和人士的理解和配合，以及最大限度地降低信息不合错误称和恍惚水平，提高审计效率。在内部审计现实工作中，内部审计部门与被审计单元之间、审计机构与高层打点者之间以及内部审计与外部审计之间，经常因为缺乏适当的沟通，导致大量信息不合错误称以及信息恍惚和客不美观存在的不确定性。这些问题极易造成曲解、增添工作中的阻力、降低工作效率，甚至导致打点者的抉择妄想失踪误。是以，搞好内部审计中的人际关系，首先是为了相关信息实时、切确的传递，取得相关组织机构和人士的理解和配合，保证内部审计工作的顺遂、高效进行。
　　2、有利于确保审计结论有用阐严重染，增强审计效不美观。客不美观、适当的审计陈述需要在组织内外相关机构和人士的辅佐才能得出，审计结论的贯彻执行以及审计结不美观的充实操作都有赖于组织内外相关机构和人士的撑持和配合。
9 a: ]6 k5 H& X8 `( W　　最后，成立精采人际关系的最终意义在于维护组织的最大益处。内部审计的根柢目的是为了提高经济效益，维护组织最大益处。搞好内部审计中的人际关系也是为这一目的处事的。 "内部审计具有处事上的内向性，处事对象的对内是指内审人员是本单元的审计看管者，也是率领的主要参谋，内部审计只对本单元的打点者负责"。可见，内部审计是安身于组织内部的审计工作，内部审计人员理当维护组织益处而不是其他益处，内部审计人员理当从全局的角度出发进行人际交往，在综不美观全局、平衡各部门经济益处的基本上，保证组织整体的最大益处，而不能为了小我、小集体的益处而损害组织的整体益处。