2012年内审师考试内审计作用知识点讲解(11)

会计考友

　　内部审计师考试《内审计浸染》常识点
! B+ a1 d- k2 h+ ?/ F& j　　6.以下勾当中由内部审计部门实施较为安妥的是
　　a.设计节制系统。
　　b.起草节制系统的轨范。
　　C.在实施之前审查节制系统。
' u; ~: G* P: A& c# c" K9 B　　d.安装节制系统。
　　谜底：C
　　解题思绪：
2 A# }+ l" w0 T- |% I　　a.不正确。按照《实务通知布告》1130.A1-1第4条，"……如不美观内部审计师介入了这些系统的设计、安装、轨范起草或操作工作，就可以认为审计的客不美观性受到了损害"。
　　b.不正确。起草节制系统的轨范同样使内部审计师承担了打点责任，损害了内部审计师的客不美观性。
- p: J& y3 x9 T! U1 f3 Y' R　　C.正确。按照《实务通知布告》1130.A1-1第4条，"……如不美观内部审计师建议在实施系统节制或搜检轨范之前采用节制尺度，不会对其客不美观性发生负面影响"。
　　d.不正确。安装节制系统使内部审计师承担了打点责任，损害了内部审计师的客不美观性。
　　7.内部审计部门碰着了来自高级打点层典型围限制，这将会影响内部审计部门对潜在被审计单元审计时实现审计方针的能力。该规模限制的性质应该
　　a.在审计工作草稿中注明，但如不美观有可能，还理当按打算实施审计营业并绕开规模限制。
6 |" Z5 B2 h. s4 I) H　　b.奉告外部审计师，以便他们能够加倍具体地发芽拜访该规模。
　　C.最好经由过程书面形式传达给董事会。
　　d.奉告打点层该限制不能接管，因为它将削弱审计部门自力性。
: ]* `9 `9 b& L6 Y; L/ U+ T　　谜底：C
( i! w3 T3 b9 I+ _; Y/ q; p　　解题思绪：
　　a.不正确。在碰着来自高级打点层典型围限制的情形下，内部审计师往往无法按打算实施审计工作或绕开规模限制，在审计工作草稿中注明这种限制的性质的做法也无助于问题的解决。
; E/ F  @& `% T9 u8 V　　b.不正确。内部审计部门将此事奉告外部审计师无助于问题的解决，而且这样做可能会损害公司的益处。
/ z7 S5 V" Q% d1 w0 {　　c.正确。按照《实务通知布告》1130-1第3条中"最好以书面形式向董事会、审计委员会或其他相关治理机构陈述审计规模的鸿沟及其潜在影响"的划定，这种做法能够取得最好的效不美观。
　　d.不正确。在规模限制来自高级打点层自己的情形下，这种奉告往往难以有用地改变打点层的有关做法。
　　8.能够细心区分审计中典型围限制和其他限制对内部审计师来说很主要。按照《尺度》的划定，以下哪项不属于规模限制?
5 g9 C4 k5 h% {$ z3 _　　a.被审计单元的分公司打点层暗示该分公司正在对一个首要的计较机系统进行转换，而且打算实施的那部门电子数据措置系统(EDP)的审计不得不推迟到下一年。
- v8 |  @8 ~! s8 }1 m　　b.审计委员会审查了昔时的审计打算而且删除了首席审计执行官认为很有需要实施的审计项目。
7 M6 b; _" g; D4 L% P, n* j( J　　c.被审计单元暗示自己的某些客户不能接触，因为组织正在与这些客户构和一项持久合同，他们不但愿客户是以受蹬嘀才。
　　d.以上三项都不正确。
　　谜底：b
8 c3 i2 y0 b' w$ ~* p　　解题思绪：
　　a.不正确。按照《实务通知布告》1130-1第2条，规模限制搜罗限制在内部审计勾当中接触与开展审计营业相关的记实、人员和什物财富。分公司打点层的这种做法限制了内部审计师与审计工作相关的系统和记实的接触，属于一种规模限制。
　　b.正确。这种情形属于审计委员会对审计打算的审核和核准，不是来自打点层或其他方面的对内部审计工作典型围限制。
) z5 A) H7 S$ i1 Y0 ]　　c.不正确。按照《实务通知布告》1130-1第2条，规模鸿沟搜罗限制在内部审计勾当中，接触与开展审计营业相关的记实、人员和什物财富。被审计单元的这种做法限制了内部审计师与其客户的接触，属于一种规模限制。
& O! m) z4 |; Z; y　　d.不正确。b选项不属于规模限制。