内部审计师考试 识别内审资本需求
9 N, B6 C4 v+ f; o5 q 审什么：4 z$ U- o. n e; J1 C |' t
1、对组织可审勾当进行分类
7 g4 v. r1 v- g. x% R 2、剖析其带来的风险(潜在损失踪金额大的不是独一尺度，还要考虑发生目赡苄裕?nbsp;
" ]+ y1 N7 Q% D: G 3、按风险巨细进行排序
( h5 ~& q' B1 M+ f9 a, E* x( Q 4、出格关注部门，打点层的要求也许比审计委员会的要求更具有紧迫性: i2 Y7 p" j: F& }! M
数目化风险评估模子：对全组织的各项风险身分进行枚举，并赋予分值进行综合评估，得出审计重点，风险身分搜罗打点层对完成方针的信念意识和紧迫感、人力资本、资产设置装备摆设、市场转变、内部信息化水平、展望能力等，审计纠错执行情形，已审计过的对象也是考虑身分。利益：审计持久打算供给依据，主不美观判定削减，系统化。但不是所有风险都可以量化的。2 i: g c1 u* A+ n1 }# O5 T3 w- I/ ]
对多个审计单元风险评估：给各单元5各风险身分，每个风险身分1-5分，剖析后，加总各单元分值，阿谁分值最高，阿谁单元先审5 N$ ]' Y7 g$ k9 @0 Q
打算放置审计资本：审计人员设置装备摆设(人数、能力)和财政预算(经费)，工作日程放置上应有必然的笼盖面，审计日常工作：工作日程放置、打点勾当、教育培训、审计研究和成长
0 G" T$ _3 P. y' T' _( R8 h 一般分工：CAE：审计工作打算的拟定 与高级打点部门的沟通 审计工作的最终复核
" u$ V3 \4 }2 b" h5 l- D6 } 司理：具体审计事项的组织实施1 g6 S8 [0 Z5 U: U
工作内容的初轨范查
1 W( E2 \- ~# U: t 审计现场的看管打点/ ?' x: Q, y& k! u
复核工作草稿和审计陈述草稿4 n" U2 o3 p- L2 k. m' Q; K
与被审计单元打点层沟通
7 X, S9 w4 ^" ~$ Z, n 人员：执行审计轨范编制工作草稿+ {4 d% X1 i5 x! y5 R
编制初步陈述
! V, C9 `! i5 w6 S X! H7 a 现场沟通等 |
发表于 2012-2-23 09:35:48
