2011年CIA《实施内部审计业务》考点辅导：审计报告

会计考友

审计陈述除了最终陈述需要正式编制之外，其余的可以长短正式的。总结陈述适合于向被审计单元的上级打点部门强调审计结不美观时使用。口头陈述可以实时快速地反馈信息，但它不能庖代书面的陈述。中期陈述适合于陈述周期较长、敏感或非凡的审计营业的进展情形。
. A" z& G  w& `7 \( j4 E9 I　　中期陈述是为了知足某些审计项目的非凡需要，而在审计工作竣事前提交的陈述。中期审计陈述的形式矫捷，可所以书面也可所以口头，可所以正式报送，也可以长短正式报送。
　　节制自我评价的三种体例为促进小组钻研班、发芽拜访法和打点部门剖析法。
, V: \" q) i% H% E6 s; ]/ M　　促进小组谈判班收集的信息来历于组织内部、代表分歧条理经营单元或本能机能部门的工作小组，年夜而有助于解决分歧不雅概念之间、益处集团之间的差异。
　　发芽拜访法一般应用发芽拜会见卷形式进行。
& g2 O. J! {9 a1 L& }) P　　打点部门剖析法是操作打点部门小组，应用良多体例来形成和收集有关被选择营业轨范、风险打点勾当和节制轨范的信息资本。
' a  O; y7 _) k* r3 x5 m　　绩效审计的方针是确定效不美观、效率和效益（是投入与产出之间的关系和结不美观）。经营审计的方针是搜检和评价内部节制系统以及所分配职责的完成情形，主若是关注已经成立的方针的完成情形、资本使用的经济性和效益性。合规性审计的方针是确定组织对政策、轨范、尺度或者法令和政府律例的遵守水平，关注的是企业组织中存在的违纪违规问题。
　　终端用户计较即终端用户开发。
　　认证是证实用户身份的过程。授权是标识认证用户可访谒资本的过程。
* w8 g- u# K( \　　打点节制的首要方针是实现职责分手。硬件节制搜罗回波磨练（）、奇偶校验（）。访谒节制是确保只有被授权的用户才能实现对特定数据和资本进行访谒的节制。
) O3 H- T" o4 A" x# A, U: ^　　校验数位是对某字段进行某种计较后得出，并附加在该字段之后的校验位。经由过程年夜头忌本验位并和原校验位进行斗劲，可以发现该字段内容是否已经发生转变。
　　相关性校验用于搜检多个字段之间是否存在某种联系关系，来判定字段内容的正确性。
　　数据库打点系统中的数据字典是用来界说数据元素的属性以及使用体例的。指针是在条理和网状数据库中实现数据间逻辑关系的工具，数据库中的检索都是经由过程指针来完成的。
　　如不美观要实施咨询营业，那么在实施之前要先改削内部审计章程，赋予内部审计师权力及附加义务。如不美观在实施了咨询营业之后的一年内又实施了保证营业，那么可以认定内部审计的自力性和客不美观性受到了损害。内部审计师在开展咨询勾当是，也必需遵守IIA的《道德规范》和《尺度》。
　　基准斗劲法是斗劲最好的。
: n/ t1 \; b) @; M# N- n8 d　　追踪勾当的责任应该在内部审计勾当的书面章程中加以划定，由首席审计官抉择跟踪勾当的性质、时刻放置和规模。
　　内部节制问卷的结不美观很是系统和具体，回覆问题的形式凡是采用“是／否”或短句。内部节制问卷的由电视降低了轻忽内部节制系统主要方面的风险；可以对被测试的节制系统进行初步剖析。错误谬误是编制难度年夜、破耗时刻长、不能搜罗所有想体味的工作。
　　数据收集工具
　　复算的错误谬误是不能保证所用数据的切确性；核单的错误谬误是只能证实存在性和发素性，而不能证实完整性。
: T/ F6 }# u& @- C3 a7 I7 ]　　否认式函证要求收到者只有在分歧意函证内容时才作出回覆；必定式函证要求收到者非论是否赞成函证的内容都要作出回应。
5 G, v' x( z+ d2 B7 F* u　　不雅察看是内部审计师验证什物证据的过程，可以证实某一时点上某物的存在性，具有较高的靠得住性，可是错误谬误是不能确认所有权的归属。
　　节制自我评价搜罗对节制系统自己的轨制评价、节制效不美观和效率的评价、对介入节制的人员的资格、工作轨范和工作默示的评价。
　　数据提取手艺能够将数据年夜年夜型机提取到小我PC机上，以免占用年夜型机的资本，提高审计的效率和效益，确定是提取的数据可能缺乏完整性和实时性。
& {; L  P) b% _7 v! X: M3 W6 z　　水平流程图将轨范中所涉及的部门或本能机能以水平的体例描述在页面上；垂直流程图以年夜上到下的形式来纺暌钩某轨范的持续轨范。
: F3 A! U  ?& D, K+ E　　平行模拟（审计模子手艺）是一种使用审计师设计的轨范，来一再措置打点者的数据。审计师的轨范来模拟打点者轨范的逻辑。是以审计师必需输入数据，并将模拟结不美观与被审计者轨范获得的结不美观对角力计较。平行模拟可以用在审计师虚拟的测试数据，也可以用于公司的现实数据。对平行模拟轨范的维护长短常普遍的，因为这些轨范必需跟着打点者轨范的转变而更新。平行模拟适合于审计折旧费用，因为这些计较轻易编程。
　　营业打算部门