中级经济师考试商业实务第十三章预习笔记2(2)

会计考友

二、流动资金管理
' G* g6 t0 g6 ^/ f2 L                        流动资金的主要项目是现金、应收账款、存货。它们占用了绝大部分的流动资金。
                        （一）现金管理
$ Q9 m8 n0 M, ?) J2 C* I. ~                        1.企业置存现金的原因。
                        （1）交易性需要
                        满足日常业务的现金支付需要。
0 r/ K. c+ s: }* ~6 f3 e                        （2）预防性需要
& ~% Y+ o9 y  `+ a1 p$ [  o2 Z9 G                        置存现金以防发生意外的支付。
                        （3）投机性需要
; u- ~4 [( u$ W; M: E1 @7 a                        置存现金用于不寻常的购买机会。
* p. l( w" e) o6 C+ f2 J7 t                        2.现金管理的目标
                        企业现金管理的目标就是在流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。
                        3.现金收支管理
                        （1）力争现金流量同步。
; c  ]5 U+ h& |0 U* R                        如果企业能尽量使它的现金流入与现金流出发生的时间趋于一致，就可以使其所持有的交易性现金余额降到最低水平。这就是所谓现金流量同步。
                        （2）使用现金浮游量。
8 S5 N0 C$ D# A1 M8 D* |( r( {                        从企业开出支票，收票人收到支票并存入银行，至银行将款项划出企业账户，中间需要一段时间，现金在这段时间内的占用作为现金浮游量。这段时间内企业仍可以动用活期存款账户上的这笔钱，但是一定要控制好使用的时间，否则会发生银行透支的情况。
& O; K( j/ a2 A, n+ k                        （3）加速收款。
                        缩短应收账款的时间。
                        （4）推迟应付款的支付。
& X) ^/ x$ H7 n; u7 }6 ]( A6 l                        在不影响企业信誉的前提下，尽可能的推迟应付款的支付期，充分运用供货方提供的信用优惠。
2 W/ I" A1 q, G- e  n. k$ t& f7 U                        （二）应收账款管理
                        1.应收账款产生的原因。
                        （1）商业竞争。赊销，为了销售商品，有时候不得不采取赊销的形式。
8 ?+ ?: a3 y3 h                        （2）销售和收款的时间间隔。现实生活中，现金销售是很普遍的，特别是零售业中。不过就一般批发和大型生产企业来讲，发货的时间和收到货款的时间往往不同。这是因为货款结算需要时间的缘故。
1 B# A# {* v! d4 T: r                        2.应收账款管理的目标。既然企业发生应收账款的主要原因是扩大销售，赢得市场，那么，管理的目标就是取得利润。应收账款从这个角度来讲，也是企业的一项投资，而且也有一定的成本。因此，企业要在应收账款信用政策带来的盈利与其成本之间进行权衡。利润大于成本时，才应当实施应收账款赊销。
9 g  g+ S' K* [) E# S                        （三）存货管理
                        1.发生存货的原因。
/ x9 ?9 q9 \1 {1 L$ D  @) s4 o                        （1）保证生产或销售的需要。
                        （2）出于价格的考虑。零购物资的价格往往较高，而整批购买在价格上常有优惠。
. J2 r" j  ~% R/ W                        3.存货管理的目标。
                        平衡存货成本和存货收益。