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库存现金 ) \! v/ |1 C- G) i: h
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(一)现金管理制度
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1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。 : h% \. H! t& {3 j# b
; D x4 S$ L8 V( q" Y R+ t" W" z 2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。 ) J. P2 z: ?& b- C ]; `4 F" h
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(二)现金的账务处理 ( A! c: @% \" E$ c; k. e
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单位应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
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. V. K! J8 y) B* _4 i (三)现金的清查 ! b8 f& Z( K# [! i$ K9 H
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单位应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。 ( V1 K. n1 @+ {' Q, H' G
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银行存款
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(一)银行存款的账务处理
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单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
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; P2 t9 f( f0 k7 e9 L( i$ } (二)银行存款的核对 ) `! h% }1 G4 s% E* E. w
- x" j: U% u2 d9 U1 h& d& k 单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。 * u0 y, E) U& k2 `9 ]1 a
# {) @7 v, R) F* m9 \ 其他货币资金
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(一)其他货币资金的内容 # Z, }( f7 o2 h7 l6 ?6 P
6 I* }0 N; }$ O# S* \ 其他货币资金是单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。 6 ~5 c8 P6 e, q) ]2 ?
; p6 {# U: ~) p9 A (二)其他货币资金的账务处理 / `! W- B" P( M8 p- z& ~
+ h' r9 R9 M2 {9 c9 k2 f 为了反映和核算其他货币资金的收支和结存情况，单位应当设置“其他货币资金”科目。按其他货币资金的种类设置明细科目进行明细核算。
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发表于 2012-2-22 18:09:07
