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一、库存现金 , v J) k% I3 r2 n) Q0 f
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(一)现金管理制度 ) ?4 Z9 }+ L; o8 M6 y$ y
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1.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定的范围使用现金，并遵守有关库存现金限额的规定。 : [1 J, p& C# \# K
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2.单位应当按照《现金管理暂行条例》规定加强现金收支管理。
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; c8 K+ G, K8 m (二)现金的账务处理
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# N" k( N8 K: p+ L/ D. K, { 单位应当设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金的总分类核算和明细分类核算。
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3 k. F6 g b8 Y9 _ (三)现金的清查
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单位应当按规定进行现金的清查，一般采用实地盘点法，对于清查的结果应当编制现金盘点报告单。如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。按管理权限报经批准后，分别情况处理。 z' k" }5 U6 u: A; D) y/ ~
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二、银行存款 # [% U; M9 y, Z8 P; w! q; P
# v' a" H T1 E/ G2 H# u% { (一)银行存款的账务处理 : E' _2 D( A, G" }' r/ p) _
; [4 L$ v$ Z9 Q5 q: V: ` 单位应当设置银行存款总账和银行存款日记账，分别进行银行存款的总分类核算和明细分类核算。
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! h: k+ q# e) a, I/ y (二)银行存款的核对 8 ?; V& {7 j8 a$ T4 N( l# R
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单位银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。 + O$ `3 f ?( Z/ y9 U
3 E U& E1 w# `) j2 a/ h 三、其他货币资金 2 ?9 e+ L7 S) x7 X
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(一)其他货币资金的内容 1 S, V7 B- f9 U
& {2 y& W7 @+ s: p# f 其他货币资金是单位除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款等。
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(二)其他货币资金的账务处理 1 v6 X1 d* s6 H: r, R7 y
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为了反映和核算其他货币资金的收支和结存情况，单位应当设置“其他货币资金”科目。按其他货币资金的种类设置明细科目进行明细核算。 ! N+ Y M- w3 h* U. G6 o( g Y
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发表于 2012-2-22 18:09:07
