2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导4(2)

会计考友

　11. 熟悉我国现行税收法律制度：法律级次分类、税种分类
        　　12.掌握税收负担的概念
        　　13.熟悉税收负担的衡量指标：分为宏观税收负担的衡量指标和微观税收负担的衡量指标。
        　　14.掌握税收负担的影响因素——经济因素与税制因素。
        　　15.掌握税负转嫁和税负归宿的概念，掌握税负转嫁(税收辗转)的方式：前转、后转、消转和税收资本化四种。
        　　16.熟悉税负转嫁的条件
        　　商品经济的存在;自由的价格体制。
' _$ ~3 @9 Y- @! v/ E2 Y/ C4 y- ^        　　17.熟悉税负转嫁的一般规律
        　　18.熟悉国际税收的概念
  o1 ?, E9 Q$ }: p        　　国家之间的税收分配关系。国际税收主要研究所得税和资本收益税方面的问题。
        　　19.掌握税收管辖权的概念及其确定原则
# M+ a$ C( V; o        　　属地主义原则和属人主义原则，其中属地主义原则是各国行使税收管辖权的最基本原则。
9 ?4 F; Z0 n! M6 K0 _        　　20.熟悉税收管辖权的种类
        　　(1)收入来源地管辖权，也称为地域管辖权——按属地主义原则确立的税收管辖权。
# v# F* O2 U3 u8 V        　　(2)居民管辖权——按属人主义原则确立的税收管辖权。
        　　多数国家，同时实行属人和属地两类税收管辖权。
' J8 W/ y* y9 a, k& d        　　21.国际重复征税是国际税收的基本理论问题和核心内容。熟悉国际重复征税产生的原因。
# Y  c/ m: g5 ~' M. v6 P        　　22.掌握国际重复征税的免除：低税法、扣除法、免税法、抵免法，尤其是抵免法。掌握其作用，掌握抵免限额的计算方法——分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。在综合抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免。
        　　23.掌握税收饶让的概念
" m' x4 A+ n/ E/ {5 @3 J        　　24.了解国际避税与反避税
        　　25.了解国际税收协定