2012年经济师《中级财政税收》重点难点辅导4(3)

会计考友

　二、习题讲解
+ G* F+ _* k/ R  v7 p# H5 J* Q        　　(一)单选题
( T; W  |. r5 E* J        　　1.(2004年)税收首要和基本的职能是(　)。
) h1 a* [! k' ^0 a. R        　　A.政治职能　　B.分配职能　　C.财政职能　　D.社会职能
$ `( p3 Y4 S$ Q) v+ d, J! F! Y        　　『正确答案』C
        　　2.税制的建立应有利于保护国民经济，避免对经济活动产生负面影响，应促进国民经济持续、均衡发展。这是税收原则中的(　)。
5 {+ @: ?  M1 O; [& J: m3 h# M        　　A.财政原则　　B.经济原则　　C.普遍原则　　D.平等原则
        　　『正确答案』B
$ y+ r: S3 @4 j5 j6 Z        　　3.在我国，税法的正式渊源包括(　)。
$ u* T3 J8 ^' b7 I6 Q% w        　　A.地方性法规　　B.习惯　　C.税收通告　　D.判例
        　　『正确答案』A
) G' E/ H; E6 D  ~3 I        　　4.不可以作为法庭判案依据的税法解释有(　)。
- W! F  l3 h0 b$ w+ K- f! |        　　A.各级行政机关的行政解释
        　　B.立法解释
7 e( Q7 }" A- h! X) k% N        　　C.最高人民法院做出的司法解释
6 {" \* x& t, {3 t# B: |' T& d        　　D.最高人民检察院做出的司法解释
$ Q$ a1 X( a: J        　　『正确答案』A
        　　5.
* ?. L( S: k0 X0 y. m: U4 I$ i       
        　　假定上述税率表是超额累进税率表，第三级的速算扣除数是(　)。
- {. J4 i- \$ q! P1 h* G        　　A.0　　B.105　　C.555　　D.675
5 A. U- n# p8 l7 `* m7 s2 I- f( M        　　『正确答案』C
        　　『正确答案』本级速算扣除数=(本级税率-上一级税率)×上一级征税对象的最高数额+上一级速算扣除数。
       
1 y2 Y, A: ?& |% D  M+ ?        　　6.在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为8000元，则应纳税额为(　)。
& ^) d( x7 Z, `$ }, P       
9 R  o/ \! p' ^1 c! }- {0 @        　　A.400元　　B.800元　　C.1045元　　D.1600元
        　　『正确答案』C
        　　『正确答案』应纳税额=1500×3%+(4500-1500)×10%+(8000-4500) ×20%=1045元;或者应纳税额=8000×20%-555=1045(元)
5 t  o8 U( D; K  L& M6 v        　　7.下列各项中，表述正确的是(　)。
        　　A.税目是区分不同税种的主要标志
        　　B.税率是衡量负轻重的重要标志
        　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
        　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
        　　『正确答案』B
  k9 Y( z8 X  Q8 \' p. G" u        　　8.通过直接减少应纳税额的方式实现的减税免税属于 (　)。
  {& T4 e0 g( g) v! S3 d        　　A.税率式减免　　B.税额式减免　　C.税基式减免　　D.税源式减免
: i6 `: {% n  S$ ]' R( \$ q( N# S( O% R8 f- l        　　『正确答案』B
  Q3 K( y) p" r2 h        　　9.李某2011年9月份取得收入5800元，若规定免征额为2000元，采用超额累进税率，应纳税所得额2000元以下的，适用税率为5%;应纳税所得额2000─5000元的部分，适用税率为10%;应纳税所得额5000─10000元的部分，适用税率为15%。则陈某应纳税额为(　)元。
        　　A.520　　B.480　　C.380　　D.280
* o! I, `4 I1 L0 h, Z) [2 [4 i        　　『正确答案』D
2 f0 P- r. @: J5 B1 v5 L: y        　　『正确答案』应纳税所得额=5800-2000=3800(元);应纳税额=2000×5%+1800×10%=280(元)
        　　10.《中华人民共和国企业所得法》属于(　)。
        　　A.税收法律　　B.税收法规　　C.税收规章　　D.行政文件
- f( ?3 |# e! l        　　『正确答案』A
; m1 ~( T) z3 `4 s# |+ I        　　11.税收制度和税收政策的核心是(　 )。
        　　A.税收原则　　B.税负归宿　　C.税负转嫁　　D.税收负担
# I- F5 U$ a8 s! v        　　『正确答案』D
# r8 t, K/ Z% w" o9 _; r& |5 d        　　12.(2005年)衡量宏观税负的指标有(　 )。
* q6 V; d. ?' W+ a! S2 g2 z        　　A.国民生产总值负担率　　　B.企业税收负担率
" P" H5 Z% z. T# y* k( [        　　C.直接税负担率　　　　　　D.间接税负担率
        　　『正确答案』A
        　　13. (　)主要发生在某些资本品(具有长期受益的应税物品)的交易中。在此种税负转嫁方式下，税款名义上是由买主缴纳，实际上则是由卖主承担。
        　　A.前转　　B.后转　　C.消转　　D.税收资本化
" Z. b% `/ V. w9 r        　　『正确答案』D
        　　14.各国行使税收管辖权的最基本原则是(　)。
( |' ?- w* K9 T# u7 k/ I        　　A.属地主义原则　　　　　　B.属人主义原则
5 O# p% ]7 U; S. X4 ]5 q        　　C.属地兼属人主义原则　　　D.属人兼属地主义原则
* I" q5 |9 {+ w* c6 Q; f% l        　　『正确答案』A
( w6 J- {( K# Y7 Q8 w2 e) m        　　15.甲国居民王先生在乙国取得所得100000元，已知甲国、乙国均同时实行属人和属地两类税收管辖权，并对来自境外的所得实行限额抵免，甲国税率为30%;乙国税率为l0%。则王先生这笔所得在甲国应纳税款为(　)。
- B: ?1 J% g/ r        　　A.0　　B.10000元　　C.20000元　　D.30000元
1 [' K) [$ ]/ w$ S        　　『正确答案』C
# E, q- K0 c' \4 ^% }! W3 X        　　16.(2005年)产生国际重复征税的根本原因在于(　)。
        　　A.各国税收管辖权的交叉　　　B.各国所得税的开征
. R' j6 M* y( X7 C: R' v        　　C.跨国纳税人的出现　　　　　D.各国实行统一标准的税收管辖权
4 N) B- B2 J/ S: B/ q        　　『正确答案』A
, z2 G# D$ c" z& c. Q        　　17.甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、40%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在扣除法下甲国应对这笔所得征收所得税为(　)。
) K: T' W: I0 v' y3 |9 U        　　A.50万元　　　B.30万元　　　C.20万元　　　D.10万元
        　　『正确答案』B