3.某生产企业，2010年有关会计资料如下：
) P0 W3 w: N' O' |5 W' b; ~ （1）年度会计利润总额为300万元；4 V+ x8 c; d- }$ s# d9 L" r
（2）全年销售收入为3000万元；1 }; i: [8 h+ r7 f
（3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；' j$ K B% E9 m( d$ T1 a& _2 v# B
（4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；" s- i9 r# O& \ M0 H9 e5 A' o
（5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15％。
+ W9 j0 M1 |, P( `! B8 K. t 假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。8 H6 U1 d' n5 N* P1 W- n; C- [
《1》、可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。
$ {4 B; _ l2 s! {3 n9 s A.1000009 m+ v9 M6 X$ E
B.150000
7 i0 k7 K! I4 L6 k: |& A C.180000
0 [' z: o( n* x D.300000/ Y6 i6 o5 n+ i
《2》、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
+ }/ N1 e" e, i2 t% F9 b$ Y; U A.税收罚款不得在税前扣除% x; j3 v, Y; o: I& Q1 S7 c) m# Y
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
/ ~& j! F% h. ?( ]6 w C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除8 n! M6 q0 g& a8 R# m
D.赞助支出可以在税前扣除3 g1 V+ |! S% c9 t
《3》、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。; a" K9 U- T" ]2 o# e4 k4 G$ p/ Q" ]
A.取得的国债利息收入属于不征税收入. Q2 [8 n' n) ?$ j
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额$ A4 {" n' k0 R5 g
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税5 B; z* }' B* v" z( X
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
~8 Y+ J J6 h$ Y( \0 f: n 《4》、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。% |! {9 D% H; J) A0 h
A.50* m4 v7 H& u2 I: n7 U4 T
B.260
+ _( W# I" u4 _" L% S+ w C.4101 e" i4 ?. S0 r0 m
D.450
3 l' s6 o! W. u$ G4 Y 《5》、该企业2010年应纳企业所得税为（ ）元。' I8 h# U( E5 ~2 L3 ]# k, x
A.8525005 i# q2 B, j3 M
B.860000
' Y+ S" y. w | C.872500
* U6 U6 c. b0 k# ]: Y# e3 i D.880000! a# T" Z7 |/ E- O+ G4 p8 ?
4.某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：
7 p9 K; k& ~' K4 B' q ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。. l$ g8 N1 X4 @( C) c
②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。
0 Q& l* U* k1 Q% ]; R, J' P ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。% x7 k P: G6 C. M2 b
④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。9 H5 G1 M. e$ e' b2 n
请根据材料回答下列问题：
/ H% {6 X' R4 c2 J1 p 《1》、该企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。$ \6 b2 n' w# B4 ?( J6 Q: K' m
A.19.3421! U. ~8 O4 ^5 C V3 l# ^; C" q
B.20.12937 ?* T7 D7 k$ e/ R p
C.21.5115
) x1 X/ J+ j) H7 G7 M D.24.3781
5 H4 _, v0 y; T3 w 《2》、该企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。( E1 h* w; b; |/ v1 U4 f5 u! e* W
A.2.5355
+ r8 O; X( u6 d. M* t+ b B.1.8702* D9 ]% x2 F0 t5 Q3 x% m# H0 H
C.2.2801
, f- f1 E( E, @' a! z. z D.2.4508" q+ g8 G2 w9 L/ O- Q8 |
《3》、该企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。" ?8 g7 h/ J" R/ k# J
A.2.8079. z( ~; u. w* Q% g/ B2 q
B.3.4625
) V) v+ h( o) A* R" ~ C.3.9086
. \. {1 n# N/ y" n* ]9 _# n1 r) L D.3.6499- n. T9 \: M* |' w0 ~) q" {
《4》、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。: H9 b/ k! o$ N( H0 \ E a
A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣
# x3 I. u' W0 Y B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元
: q( j# m; O; d2 l8 } C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元
, q% G% i1 V3 E6 f( J D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额1 [4 C% M$ a7 V& u& [
《5》、该企业10月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。3 d+ ^( M3 m/ _4 h" z1 F
A.27.5095$ ^# N5 t' p l- O5 Z. x3 J4 _
B.22.7095
/ l% b* r- p0 q C.22.8969
* p6 I8 p, }5 A; ^( v4 N4 t D.27.6969 |
发表于 2012-2-23 12:03:40
