2011中级经济师考试财政税收模拟试题2(12)

会计考友

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1 m! a& C/ C/ [; L/ y4 g. {                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查所得税的计算。（500-500×40%）×50%=150（万元）。
' i6 g0 [) e& b3 C& ~  ^                        22
                        ［答案］：D
                        ［解析］：本题考查营业税的计算。1000×3%+1600×5%+140×5%=117万元。
3 ^+ l0 b" \, ^8 g" l' v                        23
* ?0 _8 K2 Y% v3 {: v3 S- x                        ［答案］：A
0 M# B6 C( J& @8 {, @1 `                        ［解析］：本题考查城市维护建设税的计算。应纳税额=（34+46）×5%=4（万元）。
; W7 S: k* f* S9 _$ J                        24
                        ［答案］：C
' ]- D( [/ A( o" f; x                        ［解析］：本题考查契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税征税范围。
/ @: P- ^) o! U4 ?0 ?                        25
4 Y& n7 T/ V; Y: P. @5 N" E5 A6 D7 A                        ［答案］：B
. @; K1 H6 N( v" v5 f                        ［解析］：本题考查契税实行的幅度比例税率。契税实行的幅度比例税率是3%～5%。
% _; L0 @( s7 N' o                        26
$ T% h8 ]; G( g3 W! i& z: E& V% i                        ［答案］：D
' v3 q& A4 S8 d                        ［解析］：本题考查个人所得税额的计算。应纳税所得额=10000-2000-2800=5200（元）；应纳税额=5200×20%-375=665（元）。
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                        ［答案］：D
0 A/ l* P* p4 ?9 h# X5 i! I6 X                        ［解析］：本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是作为营业税计税依据的。
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, u5 P) w( v4 l# ~9 l                        ［答案］：B
                        ［解析］：本题考查税区别的主要标志。征税对象是征税客体，指对什么课税，即国家征税的目的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。
/ h. P" J% B% X! }, Z8 _' b                        29
                        ［答案］：C
; a! B: _$ e/ i; X9 ^% S                        ［解析］：本题考查税收管辖权的选择。多数国家包括我国，是同时施行属人和属地两类税收管辖权。
7 v& m* U. |; [/ X$ P  K                        30
# S3 `) O4 }/ J0 O  r6 c                        ［答案］：A
/ q1 f: W7 u9 n+ {! ?' c                        ［解析］：本题考查的是税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
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- i2 X% S5 a. X( m. a                        ［答案］：C
( i/ H8 h' K. }$ T                        ［解析］：本题考查契税的计税依据。以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为成交价格。
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                        ［答案］：D
                        ［解析］：本题考查房产税的规定。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
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                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查税务登记证件的验证。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。
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                        ［答案］：C
0 Z4 E  p; C! v! F                        ［解析］：本题考查基础设施的内容。在我国经济发展过程中，随着经济的快速增长，基础设施的“瓶颈”作用就更加突出。
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                        ［答案］：C
( q/ v/ D6 Q8 `5 ]! k- L                        ［解析］：本题考查账簿设置有关规定。即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或税控装置。
; [2 P( x! ^, C3 `+ m7 n9 \                        36
                        ［答案］：B
                        ［解析］：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
1 \4 C* d  d( p: z- v- k                        37
- }* H) {( @( G# s' i. c- e- q7 K; L* L                        ［答案］：C
6 ?' y% ]  ~" }( p% j! g1 q                        ［解析］：本题考查代销手续费的会计处理。
3 [9 [1 I8 t4 ^                        发生代销手续费时：
                        借： 银行存款
1 _$ b* T5 U: D9 @& p6 W                        销售费用
1 p: B' M$ Y5 t: B6 N                        贷：应收账款
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8 c9 d/ W- t  B                        ［答案］：C
( i% `% @6 \: R, D, h5 q                        ［解析］：本题考查账务处理的内容。
                        借：银行存款
  d2 L6 L; U! C- [" |6 B! A( T/ l: E                        贷：预收账款
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                        ［答案］：B
                        ［解析］：本题考查增值税的账务处理。一般情况下，购买产品缴纳增值税的记录格式，但固定资产比较特殊：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应计入固定资产原值。
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' v' }4 ]) C% ^/ M$ ?                        ［答案］：B
                        ［解析］：本题考查组成计税价格。应纳消费税产品的组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。