3.某生产企业，2010年有关会计资料如下：
* M" M5 ]# z8 {$ a （1）年度会计利润总额为300万元；2 D5 g$ f) R, w
（2）全年销售收入为3000万元；
* H4 p9 M! H1 @ （3）“管理费用”中列支的业务招待费30万元，广告费和业务宣传费500万元；
- c! f- Z6 l# E （4）“营业外支出”中列支的税收罚款1万元，公益性捐赠支出25万元；
# q: y% x* V n （5）“投资收益”中有国债利息收入5万元，从深圳某联营企业分回利润17万元，己知联营企业的所得税税率为15％。
* y, c0 ]& S) w0 e7 h 假设该企业所得税税率为25％，不考虑其他因素。
$ h% j; b+ t0 U- i q/ [3 V 《1》、可以在税前列支的业务招待费金额为（ ）元。0 q$ a4 Y3 B ]+ d1 @" n/ W- @
A.100000
# ^7 A: a7 }- J6 s7 z: x) f B.1500005 Z G0 ^. ^- g1 \% H d' K
C.180000/ ^2 u3 ]- O/ O4 H x$ S
D.300000* y+ j7 K- q% S. `
《2》、下列有关企业所得税前扣除项目的表述中，正确的有（ ）。
( V5 r* W, j9 o# v! W( j; ` A.税收罚款不得在税前扣除( M- G4 }' v4 y
B.本例中的公益性捐赠支出可以全额在税前扣除
3 o9 u1 Y% N: r4 w. l& T O C.本例中的公益性捐赠支出不能全额在税前扣除5 ?3 u' _) ]3 P. ~5 F+ k
D.赞助支出可以在税前扣除' M; b3 }8 p W9 m
《3》、下列关于投资收益的税务处理的说法中，正确的有（ ）。: h6 E, ~8 Z( I2 g, j. G5 q8 f
A.取得的国债利息收入属于不征税收入8 `' r# F( L! |. ]. F
B.从被投资企业分回的利润应调增应纳税所得额$ W7 u3 o' x) @0 z
C.从被投资企业分回的利润应补缴企业所得税- L: O7 M5 Y. c! ]9 H5 M
D.从被投资企业分回的利润属于免税收入
# M/ |/ M+ Z3 @( M0 s" P 《4》、不得在税前扣除的广告费和业务宣传费金额为（ ）万元。/ t. z& `7 x+ G/ [; H
A.504 P- g2 N/ i! ?0 w9 h
B.260
4 I. O2 J, N' a C.410
+ Q) I* }. g3 K. G& i D.450
; U! @* `' B e7 t! n, L 《5》、该企业2010年应纳企业所得税为（ ）元。
6 s7 c) Z, l1 M; D' J A.852500
+ h: H/ G" ?, m( _6 @ B.860000 P% K+ |6 a) C4 f7 N0 q2 D9 T: X
C.8725003 `1 b$ J' u# X$ J$ g" F
D.880000
/ ]5 `$ ? w% `# G# @7 F 4.某生产企业为增值税纳税人，适用增值税税率为17%，2010年10月有关生产经营业务如下：
: Y h& ]% r2 J4 y: Y ①销售A产品给某商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额120万元；同时，开具普通发票，取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。7 I( ?6 p j E3 O/ U
②销售B产品，开具普通发票，取得含税销售额17.45万元。
. t( K g4 |# A' R* H ③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程，成本价为19万元，成本利润率为13%，该新产品无同类产品市场销售价格。
0 m) ~8 Q3 s% L- B7 I1 E8 R& G+ b' l ④购进货物取得增值税专用发票，注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元，货物验收入库。
5 E& ?8 A, g% `( j2 Q 请根据材料回答下列问题：& ^' K9 v7 u: W& @
《1》、该企业销售A产品的销项税额为（ ）万元。4 W2 l! D0 o+ p& b" t7 ~
A.19.34218 M* ` ^- M/ o- d0 Q% N% t
B.20.1293
) ?" P4 b3 y1 Z5 A5 x9 L. h C.21.5115
5 q% n/ R( o, `4 h! R: o8 E D.24.3781" n2 l" ^, j F- s. ]; m
《2》、该企业销售B产品的销项税额为（ ）万元。
8 i) O. C* e" u% \3 q" i A.2.5355
$ J. M' }; m$ I1 [9 O B.1.8702
$ W [+ P2 f: @; Q; ^4 r' R5 h3 m" K C.2.2801
. J2 H1 S4 Q% o$ ?/ C" X9 k) h6 t D.2.4508
* z- Y" _$ w/ q9 [ 《3》、该企业自用新产品的销项税额为（ ）万元。2 l; f2 @6 N5 F" p ?8 B
A.2.80793 Y0 v+ J& n! T2 P/ Q
B.3.46254 @: k- u; o' V( J
C.3.9086+ F9 J9 b3 _* E R& g, ]' i
D.3.64994 K9 k* T8 f5 {1 K; N4 F
《4》、关于该企业10月份应缴纳的进项税额，说法不正确的是（ ）。. H# G) J$ N' I6 u G: F; j0 B0 o
A.增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣. r% }) I. i8 o. ]& d w$ G
B.外购货物应抵扣的进项税额为4.8万元/ g c6 P- g; C" n1 ~0 c
C.外购货物应抵扣的进项税额为5.1万元% o& F2 d8 a l
D.购进货物取得增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起120日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额 ?! `. A& Y* }
《5》、该企业10月份应缴纳的增值税税额为（ ）万元。; R5 |4 ?- M+ l% o
A.27.50956 w4 S3 y5 D A+ k0 v% c+ X6 Q
B.22.7095
% m2 G4 L9 Q- M" O& {1 }- _4 A C.22.8969' c- @8 b2 k4 k
D.27.6969 |
发表于 2012-2-23 12:04:21
