2011中级经济师考试财政税收模拟试卷2(12)

会计考友

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                        ［答案］：C
# L% y& K* L1 N/ S                        ［解析］：本题考查所得税的计算。（500-500×40%）×50%=150（万元）。
5 |+ s/ ^  T; y                        22
5 w, n$ B4 G: k  k* ?1 n7 E                        ［答案］：D
                        ［解析］：本题考查营业税的计算。1000×3%+1600×5%+140×5%=117万元。
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                        ［答案］：A
                        ［解析］：本题考查城市维护建设税的计算。应纳税额=（34+46）×5%=4（万元）。
. K7 ^, A3 q- R' D                        24
: ]( k) u. A, W' |                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查契税的征税范围。农村集体土地承包经营权的转移不属于契税征税范围。
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+ |5 q; n- K% T) g7 C- ^# B                        ［答案］：B
                        ［解析］：本题考查契税实行的幅度比例税率。契税实行的幅度比例税率是3%～5%。
; [0 p+ }( T2 W, q4 \                        26
4 [( v7 q9 i9 A                        ［答案］：D
2 d. r! j& j: X                        ［解析］：本题考查个人所得税额的计算。应纳税所得额=10000-2000-2800=5200（元）；应纳税额=5200×20%-375=665（元）。
" A& Y6 f! i9 j# V  i1 c; b7 i                        27
( U6 y- H# I& C' b* n                        ［答案］：D
                        ［解析］：本题考查营业税的计税依据。娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用是作为营业税计税依据的。
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                        ［答案］：B
                        ［解析］：本题考查税区别的主要标志。征税对象是征税客体，指对什么课税，即国家征税的目的物。它规定了每一种税的征税界限，是一种税区别于另一种税的主要标志。每一种税一般都有特定的征税对象。
( D; j! \5 ~1 ~                        29
  p7 B4 J+ ~/ V7 H2 \) w7 b                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查税收管辖权的选择。多数国家包括我国，是同时施行属人和属地两类税收管辖权。
3 u! v$ n; d7 m                        30
$ _% P8 Q( P- [' ~                        ［答案］：A
                        ［解析］：本题考查的是税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款。
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* L7 y* ^! {1 M- `) Q% Z9 [                        ［答案］：C
4 q/ J2 C3 _- j2 r. K+ h                        ［解析］：本题考查契税的计税依据。以协议方式出让国有土地使用权的，其计税依据为成交价格。
& b! g  @& e- x- s3 I: ~; p$ [                        32
) y( h/ r  `) A+ N& w$ m                        ［答案］：D
                        ［解析］：本题考查房产税的规定。纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，在房屋大修期间免征房产税。
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! d3 [8 n9 x# _  Q                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查税务登记证件的验证。税务登记证件通常一年验证一次，三年更换一次。
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                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查基础设施的内容。在我国经济发展过程中，随着经济的快速增长，基础设施的“瓶颈”作用就更加突出。
0 P, `/ o! j% r0 X. x& J" z                        35
$ x5 n9 m- S2 Y                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查账簿设置有关规定。即使税务机关认可其有实际困难的，也必须经县以上税务机关批准，建立收支凭证粘贴簿、进销货登记簿或税控装置。
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3 l% S0 I7 C$ i( O8 L! d" E+ D0 g8 K  E                        ［答案］：B
8 I8 W8 j; f" q( u* K5 p                        ［解析］：本题考核企业所得税的征收办法。我国的企业所得税实行按年计算，分月或分季预缴的方法。纳税人在纳税年度内无论盈利或者亏损，都应当在月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了后5个月内汇算清缴，多退少补。
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( b$ G1 _9 B$ w( e* v2 p                        ［答案］：C
                        ［解析］：本题考查代销手续费的会计处理。
3 s# V3 X( K+ a3 j; I/ |                        发生代销手续费时：
                        借： 银行存款
2 S; t2 _8 j. a" K% N  W. z' Q: W                        销售费用
6 E3 h7 B& p( l# b                        贷：应收账款
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                        ［答案］：C
- Q# N/ O+ Z7 `2 ]) p1 S; i' N; U6 ], r                        ［解析］：本题考查账务处理的内容。
' s/ @0 {5 J: t1 |1 z' c8 c                        借：银行存款
                        贷：预收账款
' W1 k2 ]$ z. _; U+ B+ ?! ~                        39
3 y. ?$ o; n7 M9 [! U                        ［答案］：B
9 i1 C  z  g0 a$ j$ D                        ［解析］：本题考查增值税的账务处理。一般情况下，购买产品缴纳增值税的记录格式，但固定资产比较特殊：购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税额不得抵扣，应计入固定资产原值。
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                        ［答案］：B
( P# J7 r& R2 d6 q3 w8 J* D6 f                        ［解析］：本题考查组成计税价格。应纳消费税产品的组成计税价格=（成本+利润）/（1-消费税税率）。