参考答案
) O' H3 I2 q* o7 | 一、单项选择题2 s8 N6 n8 _# n
1.
2 M; [/ K" v$ ] 【正确答案】:B
1 i+ q5 L6 F3 t& x; h' j' g9 r$ y/ B 【答案解析】:税收征收的依据是法律,凭借的是政治权力。参见教材P93
& t+ ^: A: |4 ` 2.5 F( g8 D1 C1 O, m7 e
【正确答案】:A, U2 f, Z3 u/ s. o# s" J1 G
【答案解析】:税收的征收主体是国家。参见教材P93; \! Q) |. F9 m
3.5 V" T7 l% t7 V+ h$ X% u. ]! x
【正确答案】:A; V) ?8 t; E/ p
【答案解析】:征税的过程是物质财富从私人部门单向地、无偿地转给国家的过程。参见教材P93# N, r9 t8 `+ i
4.
+ y$ G0 r! E( o1 [7 H 【正确答案】:C! |) A0 O; q, o: U q. D) m
【答案解析】:纳税人是税法规定享有法定权利、负有纳税义务的单位和个人。参见教材P948 K3 l- \$ X& y/ i& G) w6 K
5.
9 e+ V+ @, z- S1 U& x" x 【正确答案】:C
; I: K' n x" O# I/ c2 o 【答案解析】:课税对象是区别税种的主要标志。参见教材P94$ t q# u/ }) b& D
6.# V7 O7 P8 o4 S' b7 A
【正确答案】:A
* F7 G( T* b1 b& _/ h; A' { 【答案解析】:按照面积征收固定的税额属于固定税率。参见教材P946 Y0 _7 l, I( w
7.0 j7 H- m# ^2 C+ b; P
【正确答案】:B7 E3 t5 i8 M3 d8 [9 h& c* B8 s
【答案解析】:比例税率是我国运用最广泛的一种税率形式。参见教材P94. Q i8 U/ I6 R* v$ m' K. i" @
8.' f0 |8 m/ S4 V" M- x# s( R
【正确答案】:D
: w5 i M2 W8 F; B1 G 【答案解析】:累退税率多用于分析税收负担与纳税人收入之间关系。参见教材P95
& y9 Q* o$ { C: _7 ^! q) h( ` 9.
) a. a8 j& }3 F( q3 e- e) s 【正确答案】:D
9 s+ u5 |! x" }' O3 J. M 【答案解析】:纳税期限是税收强制性、固定性在时间上的体现。参见教材P95
4 ]2 O* x7 v# |" z2 z. e 10.
. `$ @! }. U, V- p9 I$ G- A% N 【正确答案】:D) U. j! ?6 S4 R! m
【答案解析】:出口退税,为世界各国普遍接受并在国际贸易中经常采用,目的在于鼓励各国出口货物开展公平竞争。参见教材P96
1 j8 L) i$ M, Q) f/ q% g) [3 F 11.& W Q5 ~) R) n" a5 ~
【正确答案】:B
( U) |" r5 @ s; j; ?, U 【答案解析】:资源税、车船税、城镇土地使用税属于从量税。参见教材P97
" e. |: d9 p) J$ W/ Y: g2 D' t 12.# @% g# K& {9 g
【正确答案】:A6 b; l; j6 i1 q
【答案解析】:按税负能否转嫁将税收分为直接税和间接税。参见教材P97
. L' J9 f" L& n 13.
( c# ?" S+ v( i 【正确答案】:B
# F- e" g# A" S/ [, \+ s 【答案解析】:我国税制结构中的主体税类是流转税。参见教材P97$ @3 Q6 A6 ~3 J7 F, t
14.; i; O/ \0 N5 B2 O. Q6 e2 `- R
【正确答案】:C
7 _$ m2 Q5 F* A6 i2 ? 【答案解析】:“消费型”增值税是一种体现鼓励投资政策的增值税。参见教材P98
" I8 Q% W- v: o 15.9 r1 |: u4 `0 u; B: Q) h4 z
【正确答案】:D
6 Q* h- s, g6 J! w' D' p7 ^ 【答案解析】:增值税采取基本税率再加一档低税率的模式,其中,基本税率为17%,低税率为13%。参见教材P98
; n+ U: w3 m1 D9 ] 16.
) _/ ?7 Z% r( L+ u1 _1 |1 \0 x' U6 D 【正确答案】:B
" e, k1 R5 { b$ {& c 【答案解析】:所得课税的特点有三,即选项ACD。参见教材P99
6 p, o- w: z) L 17.
9 N5 r4 I3 Y$ g7 F$ n 【正确答案】:B( Q' B' p. P% D0 Q' a( B6 B. t
【答案解析】:企业所得税税率为25%。所以该企业所得税税额为(6000-4500)×25%=375万元。参见教材P99
5 J7 l5 p3 b- G, @ A9 l/ l 18.
2 h+ v) w0 m8 L' X. V2 y6 { 【正确答案】:D/ e1 S% N, S4 J; N
【答案解析】:(3000-2000)×10%-25=75元。参见教材P100 j& x/ {$ x$ A% ]3 p# o" } t
9 h" E- x( M8 ?' S& f4 E: b
二、多项选择题
0 C3 {0 r+ P& L) r% @9 S 1.
1 v& d1 a1 n6 z( b" {3 G 【正确答案】:ABE K% ^, b& [. A7 P' U1 C7 w/ S; `
【答案解析】:税收的基本特征有强制性、无偿性和固定性。参见教材P93
( u4 T/ `. M; H g5 j9 }/ ~# U" @ 2.3 Y$ z1 p1 f" V2 t4 E
【正确答案】:ABCE
/ M" P! X5 I6 F0 I 【答案解析】:税制要素,即税收制度基本构成要素,主要包括纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、加成和减免、违章处理等。参见教材P94
$ v6 x$ e" X, z# m4 E! ^9 r1 ]# [- k) O9 e$ R 3." k( P( s9 ~8 u& U. b q
【正确答案】:ABE
& R) x% p3 K$ a9 }6 d+ Y 【答案解析】:按照课税对象的不同,我国的课税对象可以划分为流转税、所得税和财产税。参见教材P94: v! v, E% T4 y& T3 Y5 k5 ]
4.9 { F5 T8 ]( J$ B
【正确答案】:BD5 j5 N! K+ d2 @/ l1 K& Z: ?6 E( n' ]$ A
【答案解析】:起征点和免征额实质上属于免税的特殊形式。参见教材P962 `) I) y. E, n1 k% z+ s$ [# `( f
5.; U# }2 \0 ~# k
【正确答案】:ACD
% p) H! |. Y T. [0 x$ h 【答案解析】:本题考查商品的课税。流转税,亦称商品税,是指所有以商品流转额和非商品流转额为课税对象的税种的总称。包括:增值税、消费税、营业税。参见教材P96# Z5 b; k' B) a( a$ R
6.
$ C- k. q, X& r" z- S; B( A2 N8 A 【正确答案】:ACD
- F5 L3 q% ^$ R 【答案解析】:属于从价税的是营业税、房产税和增值税。车船税和城镇土地使用税属于财产税类。参见教材P96
4 ~! }: k9 v' Q1 |/ X1 [0 `9 _ 7.
) I& |- H: h. g& K- t 【正确答案】:ABE
$ S' ?/ v9 t. d- C: Y5 |* D 【答案解析】:税收按管理权限划分为中央税、地方税、中央地方共享税。参见教材P97/ Y$ f5 `+ L7 ]6 W& c5 p
8.
( P! l* |8 s. a( c% L# D) m 【正确答案】:ABD1 i- L" D5 z# L4 u
【答案解析】:本题考查我国流转税具有的特点。流转税属于间接税,易转嫁。参见教材P97
5 [6 {8 J: y: C5 t; |1 B 9.4 `, ]% g$ @3 Y6 K8 M
【正确答案】:ABD
) L; \% z. d1 H7 t" f 【答案解析】:按照允许扣税的范围,国际上一般将增值税分为消费型增值税、收入型增值税和生产型增值税。参见教材P98
5 x$ S3 f$ O6 j7 @% S; _' u 10.+ f! T3 x' b7 `2 w$ I
【正确答案】:BDE
6 U& q S9 s3 ` 【答案解析】:选项AC不属于消费税的征收范围。参见教材P98) p( ?& N- ]! W4 Y
11.
+ P, W: Y# ?1 a3 l& e 【正确答案】:ABCD+ m9 n% q5 }1 @- s0 `& p' t
【答案解析】:制定统一的企业所得税法遵循的原则包括贯彻公平税负原则、落实科学发展观原则、发挥调控作用原则、参照国际惯例原则、理顺分配关系原则、有利于征收管理原则。参见教材P99
6 K; I( ]* f# Z7 F' g* e1 b 12.4 x9 k( ?% R( r! f
【正确答案】:BD
$ M* h) w( i/ _* q 【答案解析】:本题考查个人所得税的征收。我国现行个人所得税根据类别不同,分别实行超额累进税率和比例税率征收。参见教材P100& r3 g0 Q d9 I5 }" M: D8 [
13.; l1 {; [3 O6 j# A
【正确答案】:ACE! |2 y+ E) k4 h. j5 K* S/ M
【答案解析】:我国现行税制中的财产税类的税种包括房产税、车船税、城镇土地使用税等。参见教材P100 |